اظهارنامه کسر در منبع و حق بیمه: چه گزارش می‌شود و خطاها چگونه اصلاح می‌شوند؟
کدام پرداخت‌ها در اظهارنامه کسر در منبع و خدمات حق بیمه (MPHB) می‌آیند، مهلت‌های اظهار و پرداخت، اشتباهات رایج و شیوه اصلاح خطاهای بخش‌های مالیاتی و SGK.
اظهارنامه کسر در منبع و خدمات حق بیمه (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi، MPHB) دو تکلیف جداگانه را در یک سند جمع می‌کند: مالیات‌هایی که از دستمزد و سایر پرداخت‌ها کسر کرده‌اید و روزهای حق بیمه و درآمد کارکنان شما در SGK. اگر در ماهی به کارگری دستمزد پرداخته‌اید یا در برابر اجاره یا رسید حرفه آزاد پرداختی انجام داده‌اید، این اظهارنامه را می‌دهید.
چه چیزی در اظهارنامه می‌آید؟
| پرداخت | آنچه گزارش می‌شود |
|---|---|
| دستمزد | کسورات مالیات بر درآمد و مالیات تمبر؛ روزهای حق بیمه و درآمد SGK |
| اجاره محل کسب‌وکار (به شخص حقیقی) | 20% کسر در منبع |
| پرداخت‌های حرفه آزاد | 20% کسر در منبع |
| تقسیم سود سهام | 15% کسر در منبع |
| پرداخت به کسبه معاف در برابر برگ هزینه | 2%، 5% یا 10% کسر در منبع |
| پرداخت به ارائه‌دهنده تبلیغات اینترنتی خارج از کشور | 15% کسر در منبع |
اگر کارگری ندارید و فقط پرداخت‌های مشمول کسر در منبع انجام داده‌اید، اظهارنامه فقط با بخش مالیاتی داده می‌شود. برای ماهی که در آن پرداخت مشمول کسر در منبع نداشته‌اید اظهارنامه داده نمی‌شود.
مهلت
کارفرمایان در دوره اظهار ماهانه اظهارنامه را تا عصر روز 26 ماه پس از ماه پرداخت می‌دهند؛ مالیات همان روز پرداخت می‌شود. حق بیمه‌های SGK تا پایان ماه بعد پرداخت می‌شوند. برخی کارفرمایان با کارکنان کم می‌توانند با درخواست به اداره مالیات اظهارنامه کسر در منبع را فصلی بدهند؛ اما اعلام SGK هر ماه انجام می‌شود. تاریخ‌های جاری: تقویم مالیاتی
فهرست بررسی آمادگی
- آیا دستمزد ناخالص، کسورات و پرداخت خالص در لیست حقوق بررسی شده است؟ بررسی فیش حقوقی
- آیا ورودها و خروج‌ها و دلایل روزهای ناقص (مرخصی استعلاجی، مرخصی بدون حقوق) با کدهای درست وارد شده‌اند؟ کدهای روز ناقص
- آیا معافیت حداقل دستمزد و کدهای مشوق مناسب‌اند؟ مشوق‌های SGK
- آیا کسر در منبع اجاره و پرداخت‌های حرفه آزاد بر پایه تاریخ پرداخت در ماه درست وارد شده است؟ کسر در منبع در ماهی اظهار می‌شود که پرداخت انجام یا به حساب منظور شده است.
وقتی خطایی یافت شود: دو راه جداگانه
دو بخش اظهارنامه برای اصلاح خطا از قواعد متفاوتی پیروی می‌کنند.
بخش مالیاتی. اگر متوجه کسر در منبع یا کسوراتی شوید که کمتر اظهار شده، اظهارنامه اصلاحی می‌دهید. اگر پیش از آگاهی اداره مالیات به ابتکار خود اصلاح و مطابق شرایط پرداخت کنید، از مقررات اعلام داوطلبانه بهره‌مند می‌شوید: درخواست اعلام داوطلبانه
بخش SGK. برای کارگر یا روزهایی که کمتر گزارش شده سند تکمیلی و برای گزارش اضافی یا نادرست سند ابطالی داده می‌شود. دادن سند تکمیلی پس از مهلت قانونی ممکن است به جریمه اداری بینجامد؛ اما برای اسنادی که داوطلبانه داده می‌شوند، جریمه کمتر از مواردی است که سازمان کشف می‌کند. جزئیات: جریمه‌های اداری SGK · ابزار محاسبه جریمه SGK
اشتباهات رایج
- محاسبه کسر در منبع اجاره بر خالص پرداختی به موجر. کسر در منبع بر اجاره ناخالص محاسبه می‌شود: کسر در منبع اجاره
- وارد کردن 30 روز برای کارگری که در میانه ماه شروع کرده. روزها از تاریخ شروع تا پایان ماه شمرده می‌شود.
- گزارش نکردن ماهی که دستمزد در آن پرداخت نشده. اگر دستمزد تعلق گرفته باشد، حتی بدون پرداخت اعلام SGK لازم است.
- فراموش کردن کسر در منبع سود سهام در ماه تصمیم تقسیم. کسر در منبع در تاریخ گرفتن تصمیم تقسیم سود ایجاد می‌شود.
مبنای قانونی: قانون مالیات بر درآمد شماره 193 مواد 94 و 98؛ قانون شماره 5510 ماده 86؛ تقویم مالیاتی 2026.