Quellensteuer- und Beitragserklärung: was wird gemeldet und wie werden Fehler korrigiert?
Welche Zahlungen in die Quellensteuer- und Beitragserklärung (MPHB) gehören, Erklärungs- und Zahlungsfristen, häufige Fehler und wie Fehler im Steuer- und im SGK-Teil korrigiert werden.
Die Quellensteuer- und Beitragserklärung (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, MPHB) vereint zwei getrennte Pflichten in einem Dokument: die von Löhnen und anderen Zahlungen einbehaltenen Steuern und die SGK-Beitragstage und Verdienste Ihrer Arbeitnehmer. Haben Sie in einem Monat einem Arbeitnehmer Lohn gezahlt oder Zahlungen für Miete oder gegen Honorarquittung geleistet, geben Sie diese Erklärung ab.
Was gehört in die Erklärung?
| Zahlung | Was gemeldet wird |
|---|---|
| Löhne | Einkommensteuer- und Stempelsteuerabzüge; SGK-Beitragstage und Verdienste |
| Geschäftsmiete (an eine natürliche Person) | 20% Quellensteuer |
| Zahlungen an Freiberufler | 20% Quellensteuer |
| Dividendenausschüttung | 15% Quellensteuer |
| Zahlungen an befreite Kleingewerbetreibende gegen Ausgabenquittung | 2 %, 5 % oder 10 % Quellensteuer |
| Zahlungen an einen Anbieter von Internetwerbung im Ausland | 15 % Quellensteuer |
Haben Sie keine Arbeitnehmer und nur quellensteuerpflichtige Zahlungen geleistet, wird die Erklärung nur mit dem Steuerteil abgegeben. Für einen Monat ohne quellensteuerpflichtige Zahlung wird keine Erklärung abgegeben.
Frist
Arbeitgeber mit monatlichem Erklärungszeitraum geben die Erklärung bis zum Abend des 26. des auf den Zahlungsmonat folgenden Monats ab; die Steuer wird am selben Tag gezahlt. SGK-Beiträge werden bis zum Ende des Folgemonats gezahlt. Manche Arbeitgeber mit wenigen Arbeitnehmern können die Quellensteuererklärung auf Antrag beim Finanzamt vierteljährlich abgeben; die SGK-Meldung erfolgt jedoch jeden Monat. Aktuelle Termine: Steuerkalender
Checkliste zur Vorbereitung
- Wurden Bruttolohn, Abzüge und Nettozahlung in der Lohnabrechnung geprüft? Lohnabrechnungsprüfung
- Wurden Ein- und Austritte sowie Gründe für Fehltage (Krankheit, unbezahlter Urlaub) mit den richtigen Codes erfasst? Fehltagecodes
- Sind Mindestlohnbefreiung und Förderungscodes zutreffend? SGK-Förderungen
- Wurde die Quellensteuer auf Miet- und Freiberuflerzahlungen nach dem Zahlungsdatum im richtigen Monat erfasst? Die Quellensteuer wird in dem Monat erklärt, in dem die Zahlung geleistet oder auf dem Konto gutgeschrieben wird.
Wenn ein Fehler gefunden wird: zwei getrennte Wege
Die beiden Teile der Erklärung folgen bei der Fehlerkorrektur unterschiedlichen Regeln.
Steuerteil. Bemerken Sie eine zu niedrig erklärte Quellensteuer oder einen zu niedrigen Abzug, geben Sie eine berichtigte Erklärung ab. Korrigieren Sie den Fehler aus eigenem Antrieb, bevor die Steuerverwaltung davon erfährt, und zahlen Sie entsprechend den Voraussetzungen, gelten die Regeln der Selbstanzeige: Selbstanzeige
SGK-Teil. Für einen zu wenig gemeldeten Arbeitnehmer oder zu wenig gemeldete Tage wird eine Nachmeldung eingereicht, für eine überhöhte oder falsche Meldung eine Stornomeldung. Eine Nachmeldung nach Ablauf der gesetzlichen Frist kann zu einem Bußgeld führen; bei freiwillig eingereichten Meldungen ist das Bußgeld jedoch geringer als bei von der Anstalt festgestellten Fällen. Einzelheiten: SGK-Bußgelder · SGK-Bußgeldrechner
Häufige Fehler
- Die Mietquellensteuer auf den an den Vermieter gezahlten Nettobetrag berechnen. Die Quellensteuer wird auf die Bruttomiete berechnet: Quellensteuer auf Geschäftsmieten
- Für einen im Laufe des Monats eingetretenen Arbeitnehmer 30 Tage erfassen. Die Tage werden vom Eintrittsdatum bis zum Monatsende gezählt.
- Einen Monat, in dem kein Lohn gezahlt wurde, nicht melden. Ist ein Lohnanspruch entstanden, ist die SGK-Meldung auch ohne Zahlung erforderlich.
- Die Dividendenquellensteuer im Monat des Ausschüttungsbeschlusses vergessen. Die Quellensteuer entsteht am Tag des Beschlusses über die Dividendenausschüttung.
Rechtsgrundlage: Einkommensteuergesetz Nr. 193 Art. 94 und 98; Gesetz Nr. 5510 Art. 86; Steuerkalender 2026.