Perbedaan pendapat dengan administrasi pajak biasanya bermula dari surat ketetapan, surat perintah pembayaran, atau penolakan restitusi. Masing-masing memiliki jangka waktu yang singkat, dan jangka waktu tersebut sering saling memengaruhi. Untuk memilih jalur yang tepat, terlebih dahulu perlu ditentukan di titik mana temuan tersebut disengketakan: fakta, perhitungan, atau penafsiran hukum.
Peran kami
Kami menyiapkan sisi teknis perpajakan dan akuntansi dari sengketa: analisis laporan pemeriksaan dan perhitungan, perangkat dokumen, permohonan administratif, dan persiapan rapat penyelesaian. Perwakilan di pengadilan merupakan kewenangan advokat berdasarkan pasal 35 Undang-Undang Advokat. Pada tahap gugatan, kami bekerja bersama advokat yang dipilih wajib pajak dan menyiapkan dasar teknis gugatan. Wajib pajak juga dapat mengajukan gugatan sendiri.
Tindakan apa, jangka waktu berapa?
| Tindakan | Jalur pertama | Jangka waktu |
|---|---|---|
| Surat ketetapan pajak / denda | Pengurangan denda, penyelesaian, atau gugatan | 30 hari sejak pemberitahuan |
| Surat perintah pembayaran | Gugatan di pengadilan pajak | 15 hari sejak pemberitahuan |
| Penolakan klaim restitusi | Gugatan di pengadilan pajak | 30 hari sejak pemberitahuan surat penolakan |
| Kesalahan perhitungan atau pencatatan | Permohonan koreksi ke kantor pajak; jika ditolak, pengaduan ke Kementerian | Dalam masa daluwarsa |
| Hasil undangan untuk memberikan penjelasan | Penjelasan, pelaporan, atau proses pemeriksaan | Pemeriksaan pajak dan undangan untuk memberikan penjelasan |
Melalui e-Tebligat, surat dianggap telah diterima pada akhir hari kelima setelah sampai di alamat elektronik. Kami mencatat jangka waktu dalam kalender sejak tanggal tersebut.
Upaya administratif
- Pengurangan denda (pasal 376 VUK): Jika temuan benar, sengketa diakhiri dengan membayar pajak dan denda yang dikurangi tepat waktu. Jika jalur ini dipilih, gugatan tidak dapat diajukan.
- Penyelesaian (pasal tambahan 1 dan pasal tambahan 11 VUK): Dengan Undang-Undang Nomor 7524, sejak 2 Agustus 2024 pokok pajak dikeluarkan dari cakupan penyelesaian; hanya denda kerugian pajak serta denda ketidaktertiban umum dan khusus yang melebihi jumlah tertentu yang dapat menjadi pokok penyelesaian. Dari penyelesaian sebelum penetapan dan penyelesaian setelah penetapan, hanya salah satu yang dapat digunakan. Permohonan penyelesaian setelah penetapan diajukan dalam 30 hari sejak pemberitahuan surat ketetapan. Jika penyelesaian tidak tercapai, jangka waktu gugatan berlanjut dengan sisa waktu pada saat pemberitahuan berita acara; jika sisa waktu kurang dari 15 hari, jangka waktu itu digenapkan menjadi 15 hari.
- Koreksi dan pengaduan (pasal 116–126 VUK): Jika terdapat kesalahan perhitungan atau kesalahan pemajakan, koreksi administratif dapat dimohonkan terlebih dahulu sebagai ganti gugatan. Perbedaan penafsiran hukum bukan pokok koreksi.
Gugatan di pengadilan pajak
- Jangka waktu: Pada prinsipnya 30 hari sejak pemberitahuan (pasal 7 Undang-Undang Prosedur Peradilan Administrasi); 15 hari untuk surat perintah pembayaran.
- Penagihan: Pengajuan gugatan terhadap penetapan pajak pada prinsipnya menangguhkan penagihan jumlah yang disengketakan (pasal 27 Undang-Undang Prosedur Peradilan Administrasi). Jika gugatan kalah, jumlah tersebut ditagih beserta bunga keterlambatan.
- Upaya hukum: Banding atas putusan (pengadilan tata usaha daerah) dan, dalam hal tertentu, kasasi (Dewan Negara/Danıştay); batas nilai diperbarui setiap tahun.
- Dasar: Pengadilan menilai dokumen yang ada dalam berkas. Dokumen dan penjelasan yang tidak diserahkan selama pemeriksaan dapat menjadi lebih sulit diajukan kemudian; karena itu persiapan dimulai sejak tahap pemeriksaan.
Pemilihan jalur
| Keadaan | Jalur yang biasanya sesuai |
|---|---|
| Temuan benar, jumlah tidak disengketakan | Pengurangan denda dan pembayaran |
| Fakta benar, denda disengketakan | Permohonan penyelesaian (hanya denda) |
| Perbedaan penafsiran hukum atau penilaian dokumen | Gugatan (bersama advokat) |
| Kesalahan perhitungan atau pencatatan yang jelas | Permohonan koreksi |
| Kesulitan membayar | Penangguhan dan angsuran; Penangguhan dan angsuran utang pajak |
Bagaimana kami menyusun berkas?
- Penentuan tanggal pemberitahuan dan jangka waktu.
- Analisis baris demi baris atas laporan pemeriksaan dan berita acara.
- Perbandingan dengan buku, SPT, dokumen elektronik, catatan bank, dan kontrak.
- Penghitungan ulang pajak dan denda; perbandingan biaya setiap pilihan.
- Naskah permohonan dan lampiran bernomor untuk jalur yang dipilih, atau catatan teknis untuk advokat.
- Pemantauan pemberitahuan dan jangka waktu sepanjang proses.
Kalkulator terkait: Denda pajak · Bunga keterlambatan
Sumber
Undang-Undang Prosedur Pajak Nomor 213 (VUK) (pasal 112 bunga keterlambatan, pasal 116–126 koreksi dan pengaduan, pasal 376 pengurangan denda, pasal tambahan 1–12 penyelesaian); Undang-Undang Prosedur Peradilan Administrasi Nomor 2577 (pasal 7, pasal 27); Undang-Undang Nomor 6183 tentang Tata Cara Penagihan Piutang Publik (pasal 58); Undang-Undang Advokat Nomor 1136 (pasal 35); Undang-Undang Nomor 7524.