Ekspor jasa: pembebasan KDV dan pengurangan penghasilan 100% (2026)

Bagi usaha yang mengembangkan perangkat lunak, mengerjakan desain atau memberikan jasa jarak jauh kepada perusahaan di luar negeri, Turki menawarkan dua insentif penting: pembebasan PPN Turki (KDV) dan pengurangan penghasilan. Dengan Keputusan Presiden tertanggal 30 April 2026, tarif pengurangan penghasilan dinaikkan dari 80% menjadi 100%.

1. Pembebasan KDV

Agar suatu jasa dianggap sebagai ekspor, dua syarat harus terpenuhi sekaligus:

1. Jasa harus diberikan untuk pelanggan di luar negeri.
2. Jasa harus dimanfaatkan di luar negeri.

"Dimanfaatkan di luar negeri" berarti hasil jasa tersebut digunakan di luar negeri. Misalnya, mengembangkan aplikasi seluler yang digunakan perusahaan asing hanya di luar negeri termasuk dalam pembebasan; pekerjaan untuk cabang perusahaan asing tersebut di Turki tidak termasuk.

Faktur diterbitkan tanpa KDV; KDV yang tidak dapat dikreditkan karena pembebasan dapat direstitusi: Pembebasan dan restitusi KDV atas ekspor

2. Pengurangan penghasilan

Cakupan

Penghasilan dari jasa berikut yang diberikan kepada orang yang berdomisili di luar negeri dan hanya dimanfaatkan di luar negeri:

• Arsitektur, rekayasa, desain, perangkat lunak,
• Pelaporan medis, pembukuan, pusat panggilan,
• Pengujian produk, sertifikasi, pengolahan data, analisis data, penyimpanan data,
• Jasa pendidikan dan kesehatan yang diberikan kepada orang yang berdomisili di luar negeri dengan izin atau di bawah pengawasan kementerian terkait.

Tarif

100% untuk penghasilan periode akuntansi 2026 dan sesudahnya (80% pada periode sebelumnya). Pengurangan diterapkan dalam SPT berdasarkan Undang-Undang Pajak Badan bagi wajib pajak badan dan berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan bagi usaha perseorangan dan tenaga profesional mandiri.

Syarat

• Jasa harus diberikan kepada orang atau badan yang tidak berdomisili di Turki; jasa yang diberikan kepada perusahaan di kawasan perdagangan bebas berada di luar cakupan.
• Jasa harus hanya dimanfaatkan di luar negeri.
• Penghasilan harus dibawa masuk ke Turki paling lambat pada batas waktu penyampaian SPT.
• Penghasilan dari ekspor jasa harus dicatat terpisah dari kegiatan lainnya.

Perhitungan

Pengurangan berlaku atas penghasilan yang diperoleh dengan mengurangkan biaya terkait dari pendapatan ekspor jasa, bukan atas seluruh pendapatan. Jumlahnya tidak boleh melebihi total penghasilan yang dilaporkan; bagian yang tidak dapat dikurangkan tidak dibawa ke tahun berikutnya.

Posisi menurut pajak badan minimum harus diperiksa tersendiri: Pajak badan minimum domestik · Kalkulator pajak badan

3. Dokumentasi

• Kontrak tertulis dengan pelanggan di luar negeri yang menyebutkan dengan jelas pokok jasa, cara penyerahan dan tempat jasa dimanfaatkan,
• Faktur dalam valuta asing dan catatan bank,
• Korespondensi, laporan dan dokumen penyerahan yang berkaitan dengan penyerahan jasa,
• Bukti yang menunjukkan bahwa pembayaran masuk ke rekening bank di Turki.

Selisih kurs atas penerimaan dalam valuta asing dicatat tersendiri: Transaksi valuta asing dan selisih kurs · Konverter mata uang

4. Kesalahan umum

1. Menerapkan pembebasan pada jasa yang diberikan untuk kegiatan pelanggan asing di Turki,
2. Menerapkan pengurangan pada seluruh pendapatan,
3. Membiarkan pembayaran tetap di rekening luar negeri,
4. Tidak menyimpan kontrak dan dokumen penyerahan.

Untuk dukungan kami bagi usaha yang mengekspor jasa: Ekspor jasa

Dasar hukum: Undang-Undang KDV No. 3065 Pasal 11 dan 12/2; Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 Pasal 89/1-13; Undang-Undang Pajak Badan No. 5520 Pasal 10/1-ğ; Keputusan Presiden No. 11257 (Resmî Gazete 30.04.2026).