Pembebasan KDV atas ekspor dan proses restitusinya
Syarat pembebasan PPN Turki (KDV) atas ekspor barang, penyerahan untuk tujuan ekspor, pencocokan pemberitahuan pabean dengan faktur, restitusi KDV yang tidak dapat dikreditkan, dan kesalahan umum.
Ekspor adalah salah satu pembebasan PPN Turki (KDV) yang paling penting di Turki. Barang yang dijual ke luar negeri difakturkan tanpa KDV, tetapi KDV yang dibayar untuk memproduksi atau membeli barang tersebut dapat direstitusi. Dengan cara ini daya saing eksportir tidak berkurang karena beban pajak.
Pembebasan atas ekspor barang
Agar suatu penyerahan dihitung sebagai ekspor, ada dua syarat dasar:
- Penyerahan harus dilakukan kepada pelanggan di luar negeri.
- Barang harus keluar dari daerah pabean Turki dan sampai di negara asing.
Faktur diterbitkan tanpa menghitung KDV; faktur memuat kode pembebasan dan rincian pemberitahuan pabean. Penerimaan pembayaran dalam valuta asing diatur oleh peraturan lain, bukan oleh pembebasan KDV; meski demikian, selisih kurs perlu dicatat secara terpisah: Transaksi valuta asing dan selisih kurs
Penyerahan untuk tujuan ekspor
Produsen dapat menyerahkan barangnya kepada eksportir untuk tujuan ekspor tanpa KDV. Untuk itu:
- Penyerahan harus dilakukan oleh produsen (penyerahan barang dagangan tidak tercakup).
- Barang harus diekspor dalam tiga bulan sejak awal bulan berikutnya setelah tanggal penyerahan.
- KDV yang dihitung tetapi tidak dipungut dilaporkan secara terpisah oleh eksportir dan dihapuskan jika barang diekspor tepat waktu.
Jika barang tidak diekspor tepat waktu, pajak yang tidak dipungut ditagih dari eksportir.
Ekspor jasa
Jasa yang diberikan kepada pelanggan di luar negeri dan dimanfaatkan di luar negeri juga dibebaskan dari KDV. Untuk jasa seperti perangkat lunak, desain dan konsultasi, lihat: Ekspor jasa
Proses restitusi
KDV yang tidak dapat dikreditkan karena pembebasan ekspor dapat direstitusi. Secara garis besar, prosesnya:
| Langkah | Yang dilakukan |
|---|---|
| 1 | Pembebasan dan jumlah restitusi ditunjukkan dalam SPT KDV untuk periode ekspor |
| 2 | Permohonan restitusi dan daftar permohonan restitusi standar dikirim melalui Kantor Pajak Digital |
| 3 | Rincian pemberitahuan pabean, faktur dan daftar KDV yang ditanggung diunggah ke sistem |
| 4 | Tergantung jumlahnya, restitusi diperoleh dengan laporan pemeriksaan pajak, laporan akuntan publik tersumpah (YMM) atau jaminan; sampai jumlah tertentu tidak diperlukan laporan |
| 5 | Restitusi dilakukan secara tunai atau melalui kompensasi dengan utang pajak |
Restitusi terbatas pada KDV yang benar-benar telah dibayar dan dapat dikreditkan. Jika ada temuan negatif tentang salah satu pemasok Anda, restitusi dapat tertunda. Panduan umum: Restitusi KDV
Kesalahan umum
- Tanggal faktur tidak sesuai dengan tanggal pemberitahuan pabean. Tanggal ekspor yang sebenarnya ditentukan oleh pemberitahuan pabean; faktur dan periode SPT harus konsisten dengannya.
- Melewatkan jangka tiga bulan untuk penyerahan untuk tujuan ekspor. Ekspor sebaiknya direncanakan sebelum jangka waktu berakhir; jika ada keterlambatan, kemungkinan perpanjangan waktu perlu dijajaki.
- Faktur yang tidak tercantum dalam daftar KDV yang ditanggung. KDV yang tidak ada dalam daftar tidak direstitusi.
- Kesalahan kode HS dan tarif. Uraian dan kode barang dalam pemberitahuan pabean harus sesuai dengan faktur: Pencarian kode HS
Layanan kami yang terkait: KDV dan restitusi KDV
Dasar hukum: Undang-Undang KDV No. 3065 pasal 11, 12 dan 32; Komunike Umum Pelaksanaan KDV bagian II/A dan IV.