Xizmatlar eksporti: KDV imtiyozi va 2026-yilda 100% gacha oshirilgan daromad chegirmasi
Xizmatlar eksporti uchun KDV imtiyozi shartlari, «xorijda foydalanish» mezoni, daromad soligʻi va korporativ soliqda xizmatlar eksporti daromadi chegirmasi, uning qamrovi, shartlari, hisoblanishi, hujjatlashtirish va koʻp uchraydigan xatolar.
Xorijdagi kompaniyalar uchun dasturiy taʼminot ishlab chiqadigan, dizayn ishlarini bajaradigan yoki masofaviy xizmatlar koʻrsatadigan korxonalarga Turkiya ikkita muhim ragʻbat taklif qiladi: QQS (KDV) imtiyozi va daromad chegirmasi. 30-aprel 2026-yildagi Prezident qarori bilan daromad chegirmasi stavkasi 80% dan 100% gacha oshirildi.
1. KDV imtiyozi
Xizmat eksport hisoblanishi uchun ikki shart birgalikda bajarilishi kerak:
- Xizmat xorijdagi mijoz uchun koʻrsatilishi kerak.
- Xizmatdan xorijda foydalanilishi kerak.
«Xorijda foydalanish» xizmat natijasidan xorijda foydalanilishini anglatadi. Masalan, xorijiy kompaniya faqat xorijda foydalanadigan mobil ilovani ishlab chiqish imtiyoz doirasiga kiradi; xorijiy kompaniyaning Turkiyadagi filiali uchun bajarilgan ish esa kirmaydi.
| Misol | Ozodmi? |
|---|---|
| Nemis kompaniyasi uchun uning Germaniyadagi mahsulotlariga dasturiy taʼminot ishlab chiqish | Ha |
| AQShdagi mijoz uchun AQShda amalga oshiriladigan arxitektura loyihasi | Ha |
| Xorijiy kompaniyaning Turkiyadagi zavodi uchun muhandislik xizmatlari | Yoʻq |
| Xorijdan kelgan shaxsga Turkiyada koʻrsatilgan turar joy xizmati | Yoʻq (Turkiyada foydalanilgan) |
Hisob-faktura KDVsiz rasmiylashtiriladi; imtiyoz sababli chegirib boʻlmaydigan KDV qaytarilishi mumkin: Eksportda KDV imtiyozi va qaytarilishi
2. Daromad chegirmasi
Qamrovi
Xorijda istiqomat qiluvchi shaxslarga koʻrsatilgan va faqat xorijda foydalanilgan quyidagi xizmatlardan olingan daromad:
- Arxitektura, muhandislik, dizayn, dasturiy taʼminot,
- Tibbiy hisobotlar tayyorlash, buxgalteriya hisobi, qoʻngʻiroq markazlari,
- Mahsulot sinovi, sertifikatlash, maʼlumotlarga ishlov berish, maʼlumotlar tahlili, maʼlumotlarni saqlash,
- Tegishli vazirliklar ruxsati yoki nazorati ostida xorijda istiqomat qiluvchi shaxslarga koʻrsatiladigan taʼlim va sogʻliqni saqlash xizmatlari.
Stavka
2026-yil va undan keyingi hisobot davrlari daromadi uchun 100% (oldingi davrlarda 80%). Chegirma korporativ soliq toʻlovchilar uchun Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun, yakka tartibdagi tadbirkorlar va mustaqil kasb egalari uchun esa Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun boʻyicha deklaratsiyada qoʻllaniladi.
Shartlar
- Xizmat Turkiyada rezident boʻlmagan shaxslar yoki tashkilotlarga koʻrsatilishi kerak; erkin zonalardagi kompaniyalarga koʻrsatilgan xizmatlar qamrovdan tashqarida.
- Xizmatdan faqat xorijda foydalanilishi kerak.
- Daromad deklaratsiya topshirish muddatigacha Turkiyaga olib kirilishi kerak.
- Xizmatlar eksportidan olingan daromad boshqa faoliyatlardan alohida hisobga olinishi kerak.
Hisoblash
Chegirma butun tushumga emas, xizmatlar eksporti tushumidan tegishli xarajatlarni ayirish yoʻli bilan topilgan daromadga qoʻllaniladi. U deklaratsiya qilingan jami daromaddan oshishi mumkin emas; chegirib boʻlmagan summa keyingi yilga oʻtkazilmaydi.
| Summa | |
|---|---|
| Xizmatlar eksporti tushumi | 5 000 000 TRY |
| Tegishli xarajatlar | 3 000 000 TRY |
| Xizmatlar eksporti daromadi | 2 000 000 TRY |
| Chegirma (100%) | 2 000 000 TRY |
| Ushbu faoliyatdan soliqqa tortiladigan daromad | 0 TRY |
Eng kam korporativ soliq boʻyicha holatni alohida tekshirish kerak: Ichki eng kam korporativ soliq · Korporativ soliq kalkulyatori
3. Hujjatlashtirish
- Xorijdagi mijoz bilan xizmat predmeti, topshirish usuli va foydalanish joyi aniq koʻrsatilgan yozma shartnoma,
- Xorijiy valyutadagi hisob-fakturalar va bank yozuvlari,
- Xizmatni topshirishga oid yozishmalar, hisobotlar va topshirish hujjatlari,
- Toʻlov Turkiyadagi bank hisobiga kelib tushganini koʻrsatuvchi kvitansiyalar.
Xorijiy valyutadagi tushumlar boʻyicha kurs farqlari alohida hisobga olinadi: Xorijiy valyutadagi operatsiyalar va kurs farqlari · Valyuta konvertori
4. Koʻp uchraydigan xatolar
- Imtiyozni xorijiy mijozning Turkiyadagi faoliyati uchun koʻrsatilgan xizmatga qoʻllash,
- Chegirmani butun tushumga qoʻllash,
- Toʻlovni xorijdagi hisobda qoldirish,
- Shartnomalar va topshirish hujjatlarini saqlamaslik.
Xizmat eksport qiladigan korxonalarga koʻmagimiz haqida: Xizmatlar eksporti
Huquqiy asos: 3065-sonli KDV qonuni 11 va 12/2-moddalar; 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 89/1-13-modda; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 10/1-ğ-modda; 11257-sonli Prezident qarori (Resmî Gazete 30.04.2026).