서비스 수출: 부가가치세 면세와 2026년 100%로 상향된 소득 공제
서비스 수출에 대한 부가가치세 면세 요건, "해외에서 이용" 기준, 소득세 및 법인세상 서비스 수출 소득 공제의 범위, 요건, 계산, 증빙 및 자주 하는 실수.
해외 기업을 위해 소프트웨어를 개발하거나 디자인 작업을 하거나 원격 서비스를 제공하는 사업자에게 튀르키예는 두 가지 중요한 지원 제도를 제공합니다. 바로 부가가치세 면세와 소득 공제입니다. 2026년 4월 30일자 대통령령으로 소득 공제율이 80%에서 100%로 상향되었습니다.
1. 부가가치세 면세
용역이 수출로 인정되려면 다음 두 가지 요건을 모두 충족해야 합니다.
- 용역이 해외 고객을 위해 제공되어야 합니다.
- 용역이 해외에서 이용되어야 합니다.
"해외에서 이용"이란 용역의 결과가 해외에서 이용되는 것을 말합니다. 예를 들어 외국 기업이 해외에서만 사용하는 모바일 앱을 개발하는 것은 면세 대상이지만, 그 외국 기업의 튀르키예 지점을 위해 수행한 작업은 대상이 아닙니다.
| 예시 | 면세 여부 |
|---|---|
| 독일 기업의 독일 내 제품을 위한 소프트웨어 개발 | 예 |
| 미국에서 시행될 미국 고객의 건축 설계 | 예 |
| 외국 기업의 튀르키예 공장을 위한 엔지니어링 용역 | 아니요 |
| 해외에서 온 사람에게 튀르키예에서 제공하는 숙박 | 아니요(튀르키예에서 이용) |
인보이스는 부가가치세 없이 발행하며, 면세로 인해 공제하지 못한 부가가치세는 환급받을 수 있습니다: 수출 부가가치세 면세와 환급
2. 소득 공제
범위
해외 거주자에게 제공되고 해외에서만 이용되는 다음 용역에서 발생한 소득:
- 건축, 엔지니어링, 디자인, 소프트웨어,
- 의료 보고서 작성, 기장, 콜센터,
- 제품 시험, 인증, 데이터 처리, 데이터 분석, 데이터 저장,
- 관련 부처의 허가 또는 감독하에 해외 거주자에게 제공하는 교육 및 보건 서비스.
공제율
2026년 이후 회계 기간의 소득에 대해 100%입니다(이전 기간은 80%). 공제는 법인 납세자의 경우 법인세법에 따라, 개인 사업자와 자유직업 종사자의 경우 소득세법에 따라 신고서에서 적용합니다.
요건
- 용역은 튀르키예에 거주하지 않는 개인이나 법인에게 제공되어야 하며, 자유무역지대 내 기업에 제공한 용역은 대상에서 제외됩니다.
- 용역은 해외에서만 이용되어야 합니다.
- 소득은 신고 기한까지 튀르키예로 반입되어야 합니다.
- 서비스 수출 소득은 다른 활동과 구분하여 관리해야 합니다.
계산
공제는 수입 전체가 아니라, 서비스 수출 수입에서 관련 비용을 차감한 소득에 적용됩니다. 공제액은 신고한 소득 총액을 초과할 수 없으며, 공제하지 못한 금액은 다음 연도로 이월되지 않습니다.
| 금액 | |
|---|---|
| 서비스 수출 수입 | 5,000,000리라 |
| 관련 비용 | 3,000,000리라 |
| 서비스 수출 소득 | 2,000,000리라 |
| 공제액(100%) | 2,000,000리라 |
| 이 활동에서 발생한 과세 소득 | 0리라 |
최저한 법인세와의 관계는 별도로 확인해야 합니다: 국내 최저한 법인세 · 법인세 계산기
3. 증빙
- 용역의 내용, 인도 방법, 이용 장소를 명확히 기재한 해외 고객과의 서면 계약서,
- 외화 표시 인보이스와 은행 기록,
- 용역 인도와 관련된 서신, 보고서, 인도 서류,
- 대금이 튀르키예의 은행 계좌에 입금되었음을 보여 주는 영수증.
외화 수금에서 발생하는 외환 차손익은 별도로 관리합니다: 외화 거래와 외환 차손익 · 환율 계산기
4. 자주 하는 실수
- 외국 고객의 튀르키예 내 활동을 위해 제공한 용역에 면세를 적용하는 것,
- 수입 전체에 공제를 적용하는 것,
- 대금을 해외 계좌에 그대로 두는 것,
- 계약서와 인도 서류를 보관하지 않는 것.
서비스를 수출하는 사업자를 위한 지원은 다음을 참고하십시오: 서비스 수출
법적 근거: 부가가치세법 제3065호 제11조 및 제12/2조, 소득세법 제193호 제89/1-13조, 법인세법 제5520호 제10/1-ğ조, 대통령령 제11257호(Resmî Gazete 30.04.2026).