Kompaniyalar yil davomida har chorakda avans soligʻi toʻlaydi va ayrim daromadlaridan manbada ushlab qolish (stopaj) amalga oshiriladi. Yil oxirida bu summalar yillik korporativ soliqdan chegiriladi. Yillik foyda kutilganidan past boʻlsa yoki kompaniya zarar koʻrsa, toʻlangan summa yillik soliqdan koʻp boʻladi. Bu farq oʻz-oʻzidan qaytib kelmaydi; uni oʻz vaqtida va toʻgʻri hujjatlar bilan talab qilish kerak.
Qaysi summalar hisobga oʻtkaziladi va qaytariladi?
| Summa | Misol | Natija |
|---|---|---|
| Avans soligʻi | Yilning toʻrt davri uchun amalda toʻlangan summalar | Yillik soliq hisobiga oʻtkaziladi; qoldigʻi qaytariladi |
| Ushlab qolish yoʻli bilan toʻlangan soliqlar | Depozit foizlari, repo, ishtirok hisobvaraqlari daromadlari; koʻp yillik qurilish boʻyicha oraliq toʻlovlar | Yillik soliq hisobiga oʻtkaziladi; qoldigʻi qaytariladi |
| Chet elda toʻlangan soliqlar | Chet eldagi daromadlardan toʻlangan soliq | Qonundagi chegara doirasida hisobga oʻtkaziladi; qaytarilmaydi |
Hisoblangan, ammo toʻlanmagan avans soligʻi yillik soliq hisobiga oʻtkazilmaydi; u hisobdan chiqariladi va toʻlov muddatidan boshlab kechiktirilgan toʻlov foizi alohida hisoblanadi.
Tegishli hisob-kitoblar: Avans soligʻi · Korporativ soliq
Hisobga oʻtkazish qanday amalga oshiriladi?
- Yillik korporativ soliq deklaratsiyasida hisoblangan soliq aniqlanadi.
- Yil davomida toʻlangan avans soligʻi va ushlab qolingan soliqlar deklaratsiyada koʻrsatiladi va hisobga oʻtkaziladi.
- Hisobga oʻtkazishdan keyin qolgan summa kompaniyaning boshqa soliq qarzlari hisobiga oʻtkazilishi mumkin.
- Shundan keyin qolgan summa naqd pulda qaytarilishi mumkin.
Ichki eng kam korporativ soliq qoʻllaniladigan kompaniyalarda hisoblangan soliq ushbu eng kam summaga qarab belgilanadi; hisobga oʻtkazish va qaytarish shu summa asosida hisoblanadi. Batafsil: Ichki eng kam korporativ soliq.
Muddatlar
| Talab | Muddat |
|---|---|
| Hisobga oʻtkazilmagan avans soligʻini qaytarish | Yillik deklaratsiya topshirilgan kalendar yilining oxirigacha; qaytarish talabining deklaratsiyadagi tegishli jadvalda koʻrsatilishi yozma talab hisoblanadi |
| Ushlab qolish yoʻli bilan toʻlangan soliqlarni qaytarish | Kommyunikeda belgilangan muddat va hujjatlar bilan; muddatni oʻtkazib yuborish qaytarish huquqini yoʻqotishga olib kelishi mumkin |
Deklaratsiyani tayyorlashda qaytarish talabi deklaratsiyaga kiritilgan-kiritilmaganini alohida tekshiramiz; bu qadamni tashlab ketish yoʻqotishlarning eng keng tarqalgan sababidir.
Hujjatlar va tekshiruvlar
- Avans soligʻi amalda toʻlanganini koʻrsatuvchi yozuvlar; hisoblash va toʻlov oʻrtasida farq bor-yoʻqligi.
- Ushlab qolingan soliqlar ushlab qoluvchi tomonidan muhtasar deklaratsiyada deklaratsiya qilinganini tekshirish; bank va vositachi muassasalar xatlari.
- Naqd pulda qaytarishda qaytarish turi va summasiga qarab Kommyunikeda talab qilinadigan hujjatlar; zarur boʻlsa YMM tasdiqlash hisoboti yoki soliq tekshiruvi hisoboti.
- Muddati oʻtgan soliq va SGK qarzlarining holati; qaytariladigan summa birinchi navbatda shu qarzlar hisobiga oʻtkaziladi.
YMM hisoboti zarur boʻlsa, uni mustaqil qasamyod qilgan moliyaviy maslahatchi tuzadi; biz hisob-kitoblar va hujjatlarni hisobotga tayyorlaymiz.
Keng tarqalgan muammolar
- Zarar koʻrilgan yilda avans soligʻini qaytarishning deklaratsiyada talab qilinmasligi.
- Bank foizlaridan ushlab qolingan soliqlarning umuman hisobga oʻtkazilmasligi.
- Toʻlanmagan avans soligʻining toʻlangandek hisobga oʻtkazilishi va keyinchalik qoʻshimcha soliq hisoblanishi.
- Hisobga oʻtkazishdan keyin qolgan talabning buxgalteriya yozuvlarida kuzatilmasligi.
- Chet elda toʻlangan soliqni qaytarish mumkin deb hisoblash.
Qaytarish talabi rad etilsa yoki toʻliq qaytarilmasa: Soliq nizolari va sud daʼvosi. Deklaratsiyalar taqvimi: Soliq deklaratsiyalari.
Manbalar
5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun (32-modda avans soligʻi, 33-modda chet elda toʻlangan soliqlar, 34-modda hisobga oʻtkazish va qaytarish); 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun (takroriy 120-modda, 121-modda); Korporativ soliq boʻyicha 1-sonli umumiy kommyunike; Daromad soligʻi boʻyicha 252-sonli umumiy kommyunike.