Pemotongan KDV: pekerjaan apa, tarif berapa, siapa yang melapor?

Anda membeli jasa kebersihan dari sebuah perusahaan seharga TRY 100.000 + 20% PPN Turki (KDV). Alih-alih menerbitkan faktur sebesar TRY 120.000 kepada Anda, perusahaan tersebut menulis pada faktur dengan catatan "pemotongan KDV 5/10": KDV TRY 20.000, dari jumlah itu TRY 10.000 telah dipotong, jumlah yang harus dibayar TRY 110.000. Anda yang menyetorkan sisa TRY 10.000 ke kantor pajak. Inilah pemotongan KDV (tevkifat): sebagian pajak dilaporkan oleh pembeli untuk mengurangi risiko pajak tidak tertagih.

Siapa yang wajib memotong?

Pemotongan tidak wajib bagi setiap pembeli, hanya bagi pembeli yang ditunjuk oleh Administrasi Pendapatan. Kelompok seperti badan publik, wajib pajak KDV, bank dan usaha dengan ukuran tertentu termasuk dalam daftar ini. Apakah suatu transaksi dikenai pemotongan juga ditentukan oleh jenis pekerjaannya.

Jenis	Siapa yang menerapkan	Contoh
Pemotongan sebagian	Pembeli yang ditunjuk	Kebersihan, keamanan, katering, pekerjaan konstruksi, jenis-jenis konsultasi, penyediaan tenaga kerja
Pemotongan penuh	Semua pembeli yang merupakan wajib pajak KDV	Keadaan seperti jasa yang dibeli dari perusahaan di luar negeri, atau sewa tempat usaha yang pemiliknya bukan wajib pajak KDV

Tergantung jenis pekerjaannya, tarif pemotongan sebagian dapat berupa 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 atau 9/10. Tarif mana untuk pekerjaan apa tercantum butir demi butir dalam Komunike Umum Pelaksanaan KDV; di situs ini Anda dapat menemukan daftar terkini di halaman Tarif pemotongan KDV.

Transaksi kecil dapat berada di luar pemotongan: pemotongan sebagian tidak berlaku untuk transaksi yang harganya termasuk KDV berada di bawah ambang batas yang ditetapkan dalam komunike. Apakah ambang batas terlampaui ditentukan berdasarkan harga total, tanpa memecah transaksi.

Yang dilakukan pembeli

Laporkan KDV yang dipotong pada faktur dengan SPT KDV-2. KDV-2 disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah bulan transaksi; jika hari terakhir jatuh pada hari libur, tenggat bergeser ke hari kerja berikutnya.
Setelah membayarnya, cantumkan jumlah yang sama sebagai KDV yang dapat dikreditkan dalam SPT KDV Anda sendiri.
Bayarkan kepada penjual "jumlah yang harus dibayar" pada faktur; jangan membayarkan kepada penjual bagian yang Anda potong.

Catatan: pembeli yang merupakan wajib pajak KDV melaporkan transaksi dengan pemotongan penuh (misalnya jasa dari luar negeri) dengan SPT KDV No. 2; setelah dibayar, jumlah ini dapat dikreditkan dalam SPT No. 1 untuk bulan yang sama. Khusus untuk faktur iklan dari luar negeri: Faktur iklan Meta dan Google

Yang dilakukan penjual

Cantumkan dengan jelas pada faktur tarif pemotongan, KDV yang dipotong dan piutang Anda setelah pemotongan. Dalam e-Fatura, kode pemotongan dipilih.
Isi bagian transaksi yang dikenai pemotongan dalam SPT KDV. Anda hanya melaporkan bagian yang tidak dipotong sebagai KDV yang dipungut.
Jika KDV yang tidak dapat Anda kreditkan karena pemotongan menumpuk, Anda dapat mengajukan restitusi KDV yang timbul dari pemotongan apabila syaratnya terpenuhi.

Pertanyaan yang sering diajukan

Bagaimana jika pembeli tidak memotong? Jika pembeli yang ditunjuk tidak memotong, pajak dan dendanya dapat ditagih dari pembeli. Karena itu pihak yang menerbitkan faktur juga sebaiknya menanyakan apakah pembeli wajib memotong dan menerbitkan faktur yang benar.

Apakah pemotongan KDV sama dengan pemotongan pajak penghasilan? Tidak. Pemotongan pajak penghasilan (stopaj) adalah pemotongan pajak penghasilan atau pajak badan di sumbernya; pemotongan KDV (tevkifat) adalah pelaporan sebagian KDV oleh pembeli. Perbedaannya: Pemotongan pajak penghasilan dibandingkan pemotongan KDV

Apakah ada bea meterai atas faktur dengan pemotongan? Faktur tidak dikenai bea meterai; namun, kontrak yang mendasari pekerjaan tersebut dapat dikenai: Kalkulator bea meterai

Dasar hukum: Undang-Undang KDV No. 3065 Pasal 9; Komunike Umum Pelaksanaan KDV bagian I/C.