부가가치세 대리납부(KDV tevkifatı): 어떤 업무, 어떤 비율, 누가 신고합니까?

한 업체에서 청소 용역을 100,000리라 + 부가가치세 20%에 구매했다고 가정해 봅시다. 업체는 120,000리라짜리 인보이스를 발행하는 대신 "KDV 대리납부 5/10"이라는 문구와 함께 인보이스에 다음과 같이 기재합니다. 부가가치세 20,000리라 중 10,000리라는 대리납부 대상, 지급할 금액 110,000리라. 나머지 10,000리라는 귀하가 세무서에 납부합니다. 이것이 부가가치세 대리납부입니다. 세금 미징수 위험을 줄이기 위해 세금의 일부를 매수인이 신고하는 제도입니다.

누가 대리납부해야 합니까?

대리납부는 모든 매수인의 의무가 아니며, 국세청이 정한 지정 매수인에게만 의무입니다. 공공 기관, 부가가치세 납세자, 은행, 일정 규모 이상의 사업자 등이 이 목록에 포함됩니다. 거래가 대리납부 대상인지는 업무의 종류에 따라서도 결정됩니다.

업무 종류에 따라 부분 대리납부 비율은 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 또는 9/10일 수 있습니다. 어떤 업무에 어떤 비율이 적용되는지는 부가가치세 일반 시행 고시에 항목별로 열거되어 있으며, 이 사이트의 부가가치세 대리납부 비율 페이지에서 현행 목록을 확인할 수 있습니다.

소액 거래는 대리납부 대상에서 제외될 수 있습니다. 부가가치세 포함 가격이 고시에서 정한 기준 금액 미만인 거래에는 부분 대리납부가 적용되지 않습니다. 기준 초과 여부는 거래를 나누지 않고 총가격으로 판단합니다.

매수인이 할 일

1. 인보이스상 대리납부 대상 부가가치세를 KDV-2 신고서로 신고합니다. KDV-2는 거래가 속한 달의 다음 달 25일까지 제출하며, 마지막 날이 공휴일이면 다음 근무일로 연장됩니다.
2. 납부한 후 같은 금액을 자신의 부가가치세 신고서에서 공제 대상 부가가치세로 표시합니다.
3. 매도인에게는 인보이스상의 "지급할 금액"을 지급하며, 대리납부한 부분은 매도인에게 지급하지 않습니다.

참고: 부가가치세 납세자인 매수인은 전부 대리납부 대상 거래(예: 해외 용역)를 2호 부가가치세 신고서로 신고하며, 납부한 후 이 금액을 같은 달의 1호 신고서에서 공제할 수 있습니다. 해외 광고 인보이스에 관해서는: Meta 및 Google 광고 인보이스

매도인이 할 일

• 인보이스에 대리납부 비율, 대리납부 부가가치세액, 대리납부 후 채권액을 명확히 표시합니다. e-Fatura에서는 대리납부 코드를 선택합니다.
• 부가가치세 신고서의 대리납부 대상 거래 항목을 작성합니다. 대리납부되지 않은 부분만 매출 부가가치세로 신고합니다.
• 대리납부로 인해 공제하지 못한 부가가치세가 쌓이면, 요건을 충족하는 경우 대리납부로 인한 부가가치세 환급을 신청할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

매수인이 대리납부하지 않았다면? 지정 매수인이 대리납부하지 않으면 세금과 가산세를 매수인에게 청구할 수 있습니다. 따라서 인보이스를 발행하는 쪽도 매수인이 대리납부 의무자인지 확인하고 올바른 인보이스를 발행해야 합니다.

부가가치세 대리납부와 소득세 원천징수는 같은 것입니까? 아니요. 소득세 원천징수(stopaj)는 소득세나 법인세를 원천에서 공제하는 것이고, 부가가치세 대리납부(tevkifat)는 부가가치세의 일부를 매수인이 신고하는 것입니다. 차이점: 원천징수와 부가가치세 대리납부의 차이

대리납부 인보이스에 인지세가 있습니까? 인보이스는 인지세 과세 대상이 아니지만, 업무의 근거가 되는 계약서는 과세 대상일 수 있습니다: 인지세 계산기

법적 근거: 부가가치세법 제3065호 제9조, 부가가치세 일반 시행 고시 I/C절.