KDV tevkifati: qaysi ish, qaysi stavka, kim deklaratsiya qiladi?
KDV tevkifati mantigʻi, qisman va toʻliq ushlab qolish, kim ushlab qolishi shart, hisob-fakturada qanday koʻrsatiladi hamda xaridor va sotuvchi tomonidagi deklaratsiya bosqichlari.
Siz firmadan 100 000 TRY + 20% QQS (KDV) evaziga tozalash xizmatini sotib oldingiz. Firma sizga 120 000 TRY lik hisob-faktura berish oʻrniga hisob-fakturaga «KDV tevkifati 5/10» izohi bilan quyidagini yozadi: KDV 20 000 TRY, shundan 10 000 TRY ushlab qolingan, toʻlanadigan summa 110 000 TRY. Qolgan 10 000 TRY ni soliq idorasiga siz toʻlaysiz. Bu KDV tevkifati: soliq undirilmay qolishi xavfini kamaytirish uchun soliqning bir qismini xaridor deklaratsiya qiladi.
Kim ushlab qolishi shart?
Ushlab qolish har bir xaridor uchun emas, faqat Daromadlar boshqarmasi tomonidan belgilangan xaridorlar uchun majburiy. Davlat organlari, KDV toʻlovchilar, banklar va muayyan hajmdagi korxonalar kabi guruhlar shu roʻyxatda. Operatsiya ushlab qolishga tortilishi yoki tortilmasligi ish turiga qarab ham belgilanadi.
| Turi | Kim qoʻllaydi | Misol |
|---|---|---|
| Qisman ushlab qolish | Belgilangan xaridorlar | Tozalash, qoʻriqlash, ovqatlanishni tashkil etish, qurilish ishlari, maslahat xizmatlari turlari, ishchi kuchi bilan taʼminlash |
| Toʻliq ushlab qolish | KDV toʻlovchi boʻlgan barcha xaridorlar | Xorijdagi kompaniyadan sotib olingan xizmat yoki ijaraga beruvchi KDV toʻlovchi boʻlmagan tijorat binosini ijaraga olish kabi holatlar |
Ish turiga qarab qisman ushlab qolish stavkalari 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 yoki 9/10 boʻlishi mumkin. Qaysi ishga qaysi stavka qoʻllanishi KDV boʻyicha umumiy qoʻllash kommyunikesida bandma-band sanab oʻtilgan; ushbu saytda joriy roʻyxatni KDV tevkifati stavkalari sahifasida topishingiz mumkin.
Kichik operatsiyalar ushlab qolishdan tashqarida qolishi mumkin: KDV bilan birgalikdagi narxi kommyunikede belgilangan chegaradan past boʻlgan operatsiyalarga qisman ushlab qolish qoʻllanilmaydi. Chegaradan oshgan-oshmagani operatsiyani boʻlmasdan, umumiy narx boʻyicha aniqlanadi.
Xaridor nima qiladi
- Hisob-fakturada ushlab qolingan KDVni KDV-2 deklaratsiyasi bilan deklaratsiya qiling. KDV-2 operatsiya amalga oshirilgan oydan keyingi oyning 25-sanasigacha topshiriladi; oxirgi kun dam olish kuniga toʻgʻri kelsa, keyingi ish kuniga koʻchadi.
- Toʻlagandan keyin xuddi shu summani oʻzingizning KDV deklaratsiyangizda chegiriladigan KDV sifatida koʻrsating.
- Sotuvchiga hisob-fakturadagi «toʻlanadigan summa»ni toʻlang; ushlab qolgan qismingizni sotuvchiga toʻlamang.
Eslatma: KDV toʻlovchi boʻlgan xaridor toʻliq ushlab qolinadigan operatsiyalarni (masalan, xorijdan olingan xizmatlar) 2-sonli KDV deklaratsiyasi bilan deklaratsiya qiladi; toʻlangandan keyin bu summa xuddi shu oy uchun 1-sonli deklaratsiyada chegirilishi mumkin. Xususan, xorijdan keladigan reklama hisob-fakturalari uchun: Meta va Google reklama hisob-fakturalari
Sotuvchi nima qiladi
- Hisob-fakturada ushlab qolish stavkasi, ushlab qolingan KDV va ushlab qolishdan keyingi debitorlik summangizni aniq koʻrsating. e-Faturada ushlab qolish kodi tanlanadi.
- KDV deklaratsiyasining ushlab qolishga tortiladigan operatsiyalar boʻlimini toʻldiring. Hisoblangan KDV sifatida faqat ushlab qolinmagan qismni deklaratsiya qilasiz.
- Ushlab qolish sababli chegira olmaydigan KDV toʻplanib qolsa, shartlar bajarilganda ushlab qolishdan kelib chiqqan KDVni qaytarishni soʻrashingiz mumkin.
Koʻp beriladigan savollar
Xaridor ushlab qolmagan boʻlsa-chi? Belgilangan xaridor ushlab qolmasa, soliq va jarima xaridordan undirilishi mumkin. Shu sababli hisob-faktura rasmiylashtiradigan tomon ham xaridor ushlab qolishga majburmi-yoʻqligini soʻrashi va toʻgʻri hisob-faktura rasmiylashtirishi kerak.
KDV tevkifati daromad soligʻini ushlab qolish bilan bir xilmi? Yoʻq. Daromad soligʻini manbadan ushlab qolish (stopaj) — daromad yoki korporativ soliqni toʻlov manbasida ushlab qolish; KDV tevkifati esa KDVning bir qismini xaridor tomonidan deklaratsiya qilinishi. Farqi: Manbada ushlab qolinadigan soliq va KDV tevkifati farqi
Ushlab qolish qoʻllangan hisob-fakturaga tamgʻa soligʻi solinadimi? Hisob-faktura tamgʻa soligʻiga tortilmaydi; biroq ish asosidagi shartnoma tortilishi mumkin: Tamgʻa soligʻi kalkulyatori
Huquqiy asos: 3065-sonli KDV qonuni 9-modda; KDV boʻyicha umumiy qoʻllash kommyunikesi, I/C boʻlimi.