Удержание НДС: какие работы, какая ставка, кто декларирует?
Логика удержания НДС, частичное и полное удержание, кто обязан удерживать, как это отражается в счёте и шаги декларирования на стороне покупателя и продавца.
Вы купили у компании услуги уборки за 100 000 TRY + 20% НДС. Вместо счёта на 120 000 TRY компания пишет в счёте с пометкой «удержание НДС 5/10»: НДС 20 000 TRY, из них удержано 10 000 TRY, к оплате 110 000 TRY. Оставшиеся 10 000 TRY в налоговую платите вы. Это и есть удержание НДС: часть налога декларирует покупатель, чтобы снизить риск неуплаты.
Кто обязан удерживать?
Удержание обязательно не для каждого покупателя, а только для определённых покупателей, установленных Налоговой администрацией. В этот перечень входят такие группы, как государственные органы, плательщики НДС, банки и бизнес определённого размера. Подлежит ли операция удержанию, зависит также от вида работ.
| Вид | Кто применяет | Пример |
|---|---|---|
| Частичное удержание | Определённые покупатели | Уборка, охрана, питание, строительные работы, виды консалтинга, предоставление персонала |
| Полное удержание | Все покупатели — плательщики НДС | Такие ситуации, как услуга, купленная у зарубежной компании, или аренда коммерческого помещения у арендодателя, не являющегося плательщиком НДС |
В зависимости от вида работ ставки частичного удержания могут составлять 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 или 9/10. Какая ставка к какой работе применяется, поимённо перечислено в Общем коммюнике о применении НДС; на этом сайте актуальный перечень — на странице Ставки удержания НДС.
Мелкие операции могут не подпадать под удержание: частичное удержание не применяется к операциям, цена которых с НДС ниже порога, установленного коммюнике. Превышен ли порог, определяется по общей цене, без дробления операции.
Что делает покупатель
- Декларирует удержанный по счёту НДС в декларации KDV-2. KDV-2 подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем операции; если последний день выпадает на праздник, срок переносится на следующий рабочий день.
- После уплаты отражает ту же сумму как НДС к вычету в своей декларации по НДС.
- Платит продавцу «сумму к оплате» по счёту; удержанную часть продавцу не платит.
Примечание: покупатель — плательщик НДС декларирует операции с полным удержанием (например, услуги из-за рубежа) в декларации по НДС № 2; после уплаты эту сумму можно принять к вычету в декларации № 1 за тот же месяц. Отдельно о счетах за рекламу из-за рубежа: Счета за рекламу Meta и Google
Что делает продавец
- Чётко указывает в счёте ставку удержания, удержанный НДС и свою сумму к получению после удержания. В электронном счёте выбирается код удержания.
- Заполняет раздел операций с удержанием в декларации по НДС. Как начисленный НДС декларируется только неудержанная часть.
- Если из-за удержания накапливается НДС, который нельзя принять к вычету, при соблюдении условий можно запросить возврат НДС, возникший из-за удержания.
Частые вопросы
Что, если покупатель не удержал? Если определённый покупатель не произвёл удержание, налог и штраф могут взыскать с покупателя. Поэтому сторона, выставляющая счёт, тоже должна уточнить, обязан ли покупатель удерживать, и выставить правильный счёт.
Удержание НДС — то же, что удержание подоходного налога? Нет. Удержание подоходного налога (stopaj) — это удержание подоходного налога или налога на прибыль у источника; удержание НДС (tevkifat) — декларирование части НДС покупателем. Разница: Удержание налога и удержание НДС
Облагается ли счёт с удержанием гербовым сбором? Сам счёт гербовым сбором не облагается; однако договор, на котором основана работа, может облагаться: Калькулятор гербового сбора
Правовая основа: Закон о НДС № 3065 ст. 9; Общее коммюнике о применении НДС, раздел I/C.