增值税预扣：什么工作、什么比例、谁来申报？
增值税预扣的逻辑、部分预扣和全额预扣、谁必须预扣、如何在发票上列示以及买卖双方的申报步骤。
您以 100,000 里拉 + 20% 增值税向一家公司购买了清洁服务。该公司没有给您开具 120,000 里拉的发票，而是在发票上注明“增值税预扣 5/10”：增值税 20,000 里拉，其中预扣 10,000 里拉，应付金额 110,000 里拉。剩余的 10,000 里拉由您缴纳给税务局。这就是增值税预扣：为降低税款收不上来的风险，由买方申报部分税款。
谁必须预扣？
预扣并非对所有买方都是强制的，只适用于税务局规定的指定买方。公共机构、增值税纳税人、银行和一定规模以上的企业等都在名单中。交易是否须预扣还取决于工作类型。
| 类型 | 由谁适用 | 示例 |
|---|---|---|
| 部分预扣 | 指定买方 | 清洁、安保、餐饮、建筑工程、各类咨询、劳务派遣 |
| 全额预扣 | 所有作为增值税纳税人的买方 | 如向境外公司购买的服务，或出租人不是增值税纳税人的营业用房租赁等情形 |
根据工作类型，部分预扣比例可以是 2/10、3/10、4/10、5/10、7/10 或 9/10。哪种工作适用哪个比例，在增值税一般实施公告中逐项列明；本网站的增值税预扣比例页面提供最新清单。
小额交易可能不在预扣范围内：含增值税价格低于公告规定门槛的交易不适用部分预扣。是否超过门槛按总价判断，不得拆分交易。
买方要做的事
- 以 KDV-2 申报申报发票上预扣的增值税。KDV-2 须在交易月份次月 25 日前提交；最后一天遇节假日的，顺延至下一个工作日。
- 缴纳后，在自己的增值税申报中将相同金额列为可抵扣增值税。
- 向卖方支付发票上的“应付金额”；预扣部分不支付给卖方。
注：作为增值税纳税人的买方，以第 2 号增值税申报申报全额预扣交易（如来自境外的服务）；缴纳后，该金额可在同月第 1 号申报中抵扣。关于境外广告发票：Meta 和 Google 广告发票
卖方要做的事
- 在发票上清楚列明预扣比例、预扣的增值税和预扣后的应收款。在 e-Fatura 中选择预扣代码。
- 填写增值税申报中的须预扣的交易部分。作为销项税额只申报未预扣的部分。
- 因预扣而无法抵扣的增值税不断累积的，符合条件时可申请因预扣产生的增值税退税。
常见问题
买方没有预扣怎么办？ 指定买方未预扣的，税款和罚款可向买方追缴。因此，开票方也应询问买方是否有预扣义务，并开具正确的发票。
增值税预扣与所得税预扣相同吗？ 不同。所得税预扣（stopaj）是在源头扣缴个人所得税或企业所得税；增值税预扣（tevkifat）是由买方申报部分增值税。区别见：预扣税与增值税预扣
有预扣的发票要缴印花税吗？ 发票不征印花税；但作为工作依据的合同可能需要缴纳：印花税计算器
法律依据： 第 3065 号增值税法 第 9 条；增值税一般实施公告第 I/C 部分。