Що робити, коли надійшов лист про податкову перевірку або запит документів
Кроки, яких платник податків має дотримуватися з першого дня, коли розпочинається податкова перевірка або надходить лист із запитом інформації та документів, права платника та перелік для підготовки.
Лист від податкової адміністрації спершу тривожить більшість власників бізнесу. Проте правильне визначення виду листа й упорядковано прожитий перший тиждень часто вирішують результат. У цій статті крок за кроком пояснено, як діяти з моменту отримання листа про перевірку або запиту документів.
1. Визначте вид листа та його дату
| Лист | Значення |
|---|---|
| Запит інформації та документів (Закон про податкову процедуру, ст. 148) | Запит пояснень і документів щодо конкретного питання; перевірка може ще не розпочатися |
| Запрошення надати пояснення (Закон про податкову процедуру, ст. 370) | Адміністрація має попередній висновок; можливість пояснити до початку перевірки |
| Лист про перевірку / вимога надати книги та документи | Податковий інспектор розпочав перевірку |
Листи, надіслані через e-Tebligat, вважаються врученими наприкінці п’ятого дня після надходження на вашу електронну адресу; строки відраховуються від цієї дати. Щоб розрахувати останній день: Строк і останній день
Запрошення надати пояснення регулюється окремими правилами: Запрошення надати пояснення та добровільне розкриття
2. Повідомте свого бухгалтера того самого дня
Надішліть копію листа разом зі знімком екрана, що показує дату вручення. Перше завдання — з’ясувати, якого податку й періоду стосується лист і що саме запитують.
3. Зберіть документи
За запитуваний період зазвичай потрібні:
- журнал, головна книга та інвентарна книга або файли e-Defter та їхні квитанції
- рахунки на купівлю та продаж, переліки e-Arşiv та e-Fatura
- банківські виписки, касові записи
- договори (оренди, послуг, купівлі-продажу), накладні, облік запасів
- подані декларації та платіжні документи
Передавайте копії документів; якщо вимагають оригінали, отримайте акт приймання-передачі.
4. Перевірте записи власними очима
Якщо предмет перевірки зрозумілий (наприклад, закупівлі в певного постачальника, повернення ПДВ (KDV), рахунок каси), саме туди варто зазирнути раніше за інспектора. Якщо є невідповідність, задокументуйте її причину; якщо є помилка, яку слід виправити, оцініть варіанти разом із бухгалтером.
5. Дотримуйтеся строку; якщо потрібно більше часу, просіть письмово
Ненадання книг і документів вчасно може призвести до визначення податкової бази розрахунковим методом, відмови в зарахуванні ПДВ і суворіших штрафів. Якщо деякі документи неможливо підготувати вчасно, письмово попросіть про продовження строку з обґрунтуванням.
Ваші права під час перевірки
- Інформація: ви маєте право дізнатися предмет і обсяг перевірки.
- Протокол: зустрічі з інспектором фіксуються в протоколі. Прочитайте протокол перед підписанням; щодо частин, з якими ви не згодні, можна додати застереження і попросити зафіксувати пояснення на вашу користь.
- Представництво: ваш бухгалтер або адвокат може представляти вас у процесі.
- Тривалість: як правило, повні перевірки завершуються протягом 1 року, інші — протягом 6 місяців; строки можна продовжити з обґрунтуванням.
Після перевірки
На підставі звіту про перевірку може бути видано повідомлення про податок і штраф. На цьому етапі є три шляхи: сплата зі зменшенням штрафу, заява про врегулювання (uzlaşma) або судовий спір. Варіанти та строки: Податкова перевірка та запрошення надати пояснення · Заява про врегулювання · Заява про зменшення штрафу
Щоб заздалегідь побачити можливий штраф: Штраф за недоплату податку
Чого не робити
- Залишати лист без відповіді в межах строку.
- Намагатися подати декларацію з добровільним розкриттям після початку перевірки: після початку перевірки положеннями про добровільне розкриття скористатися не можна.
- Змінювати записи заднім числом або «доповнювати» документи.
Правова підстава: Закон про податкову процедуру № 213, ст. 134–141 (податкова перевірка), ст. 148 (запити інформації), ст. 30 (розрахункове визначення бази), ст. 370–371, ст. 376; Положення про порядок і принципи проведення податкових перевірок.