收到税务检查或文件要求函时怎么办

税务机关的来函起初会让大多数企业主感到担心。然而，正确判断函件类型、有条不紊地度过第一周，往往决定最终结果。本文分步说明从收到检查函或文件要求函之时起应如何应对。

1. 确定函件类型和日期

通过电子送达发出的函件，自到达您的电子地址之日起第五天结束时视为送达；期限从该日起算。计算最后一天：期限与最后一天

说明要求另有规则：说明要求与主动补正申报

2. 当天告知您的会计师

将函件副本连同显示送达日期的屏幕截图一并发送。首要任务是确定函件涉及哪种税、哪个期间以及要求提供什么。

3. 收集文件

对于所要求的期间，通常需要：

• 日记账、总账和财产清单账，或电子账簿文件及其证书
• 采购和销售发票、电子存档和电子发票清单
• 银行账户对账单、现金记录
• 合同（租赁、服务、买卖）、送货单、库存记录
• 已提交的申报表和缴税凭证

提交文件的副本；如被要求提交原件，须取得交接记录。

4. 亲自核对记录

如果检查的事项明确（例如向特定供应商的采购、增值税退税、现金账户），您也应在检查员之前先核查这些地方。如有不一致，记录原因；如有需要更正的错误，与会计师一起评估您的选择。

5. 遵守期限；需要更多时间的，书面申请

未按时出示账簿和文件，可能导致税基被核定、增值税抵扣被拒并加重处罚。部分文件无法按时准备的，请附理由书面申请延期。

检查期间您的权利

• 知情： 您有权了解检查的事项和范围。
• 笔录： 与检查员的会谈均记入笔录。签字前请阅读笔录；对不同意的部分可以提出保留意见，并要求将对您有利的说明记录在案。
• 代理： 您的会计师或律师可以在程序中代理您。
• 期限： 原则上，全面检查在 1 年内完成，其他检查在 6 个月内完成；可附理由延长。

检查之后

可能根据检查报告发出税款和罚款通知。在这一阶段有三条途径：以罚款减免缴纳、申请和解或提起诉讼。选择和期限：税务检查与说明要求 · 和解申请书 · 罚款减免申请

预先查看可能的罚款：税款损失罚款

不应做的事

• 在期限内对函件置之不理。
• 检查开始后试图以主动补正方式提交申报：检查一旦开始，主动补正规定即不能再使用。
• 追溯修改记录或“补全”文件。

法律依据： 第 213 号税收程序法 第 134–141 条（税务检查）、第 148 条（信息要求）、第 30 条（核定征收）、第 370–371 条、第 376 条；关于税务检查程序和原则的条例。