Что делать, если пришло письмо о налоговой проверке или запросе документов
Шаги, которые налогоплательщик должен предпринять с первого дня при начале налоговой проверки или получении письма о запросе информации и документов, права налогоплательщика и список подготовки.
Письмо от налоговой администрации поначалу тревожит большинство владельцев бизнеса. Однако правильное понимание вида письма и упорядоченные действия в первую неделю часто определяют исход. В этой статье шаг за шагом объясняется, как действовать с момента получения письма о проверке или запросе документов.
1. Определите вид письма и его дату
| Письмо | Значение |
|---|---|
| Запрос информации и документов (НПК, ст. 148) | Запрос пояснений и документов по конкретной теме; проверка может и не начаться |
| Запрос о пояснениях (НПК, ст. 370) | У администрации есть предварительный вывод; возможность пояснить до начала проверки |
| Письмо о проверке / требование предъявить книги и документы | Налоговый инспектор начал проверку |
Письма, направленные электронным уведомлением, считаются врученными в конце пятого дня после поступления на ваш электронный адрес; сроки отсчитываются от этой даты. Чтобы рассчитать последний день: Срок и последний день
Запрос о пояснениях подчиняется отдельным правилам: Запрос о пояснениях и добровольное раскаяние
2. В тот же день сообщите бухгалтеру
Отправьте копию письма вместе со снимком экрана, показывающим дату вручения. Первая задача — установить, какого налога и периода касается письмо и что запрашивается.
3. Соберите документы
За запрашиваемый период обычно нужны:
- Журнал, главная и инвентарная книги или файлы электронной книги и их свидетельства
- Счета на покупку и продажу, перечни счетов электронного архива и электронных счетов
- Банковские выписки, кассовые записи
- Договоры (аренды, услуг, купли-продажи), накладные, записи о запасах
- Поданные декларации и платёжные документы
Передавайте копии документов; если просят передать оригиналы, получите акт приёма-передачи.
4. Проверьте записи сами
Если предмет проверки ясен (например, покупки у определённого поставщика, возврат НДС, счёт кассы), именно туда вам и стоит посмотреть раньше инспектора. Если есть несоответствие, задокументируйте его причину; если есть ошибка, которую нужно исправить, оцените варианты с бухгалтером.
5. Соблюдайте срок; если нужно больше времени, просите письменно
Несвоевременное предъявление книг и документов может привести к определению налоговой базы расчётным путём, отказу в вычете НДС и более тяжёлым штрафам. Если часть документов не удаётся подготовить вовремя, запросите продление в письменной форме с указанием причин.
Ваши права во время проверки
- Информация: вы вправе узнать предмет и объём проверки.
- Протокол: встречи с инспектором фиксируются в протоколе. Прочитайте протокол перед подписанием; по частям, с которыми вы не согласны, можно сделать оговорку и попросить зафиксировать пояснения в вашу пользу.
- Представительство: в процессе вас может представлять бухгалтер или адвокат.
- Срок: как правило, полные проверки завершаются в течение 1 года, прочие — в течение 6 месяцев; срок может продлеваться с обоснованием.
После проверки
На основании акта проверки может быть выставлено уведомление о налоге и штрафе. На этом этапе есть три пути: уплата со снижением штрафа, заявление о согласительной процедуре или обращение в суд. Варианты и сроки: Налоговая проверка и запрос о пояснениях · Заявление о согласительной процедуре · Заявление о снижении штрафа
Чтобы заранее увидеть возможный штраф: Штраф за недоимку
Чего не делать
- Оставлять письмо без ответа в установленный срок.
- Пытаться подать декларацию в порядке добровольного раскаяния после начала проверки: после начала проверки положения о добровольном раскаянии применить нельзя.
- Задним числом менять записи или «дополнять» документы.
Правовая основа: Налогово-процессуальный кодекс № 213 ст. 134–141 (налоговая проверка), ст. 148 (запросы информации), ст. 30 (начисление расчётным путём), ст. 370–371, ст. 376; Положение о порядке и принципах проведения налоговых проверок.