Скасування, заперечення та повернення рахунків e-Fatura та e-Arşiv
Щодо помилково виставлених або спірних рахунків e-Fatura та e-Arşiv: різниця між базовим і комерційним сценаріями, 8-денний строк для заперечення, портал скасування та заперечень, рахунки на повернення, коригування ПДВ і бухгалтерська проводка; порядок дій за сценаріями.
Неправильна сума, неправильний покупець, рахунок, виставлений двічі, або товар, якого ви так і не отримали… Оскільки електронний рахунок не можна просто «порвати», для кожної помилки є свій спосіб виправлення. Правильний шлях залежить від сценарію рахунку, того, хто помилився, і того, скільки часу минуло.
Спочатку подивіться на сценарій
| Базовий e-Fatura | Комерційний e-Fatura | |
|---|---|---|
| Відповідь покупця | Прийняття/відхилення через систему неможливе | Прийняття або відхилення через систему протягом 8 днів |
| Якщо не відхилено | Рахунок вважається дійсним | Через 8 днів вважається прийнятим |
| Шлях заперечення | Протягом 8-денного строку за TTK — через нотаріуса, рекомендований лист, KEP або портал скасування та заперечень електронних документів GİB | Відхилення через систему; якщо строк минув — шляхи базового сценарію |
Відповідно до Торгового кодексу Туреччини (TTK) особа, яка отримала рахунок і не заперечила проти його змісту протягом 8 днів з дати отримання, вважається такою, що прийняла його зміст. Це презумпція; протилежне можна довести, але тягар доказування переходить до сторони, яка не заперечила.
Порядок дій за сценаріями
1. Ви виставили рахунок і помітили помилку
- Якщо рахунок належить до комерційного сценарію, а покупець ще не відповів, попросіть покупця відхилити його; потім виставте правильний рахунок.
- Якщо рахунок належить до базового сценарію або строк минув, домовтеся з покупцем і створіть запис про скасування на порталі скасування та заперечень або попросіть покупця виставити рахунок на повернення.
- Якщо помилка стосується лише відомостей, що не впливають на суму, як-от опис чи адреса, часто достатньо зафіксувати це листуванням з іншою стороною.
2. Ви отримали неправильний рахунок
- У комерційному сценарії відхиліть його через систему протягом 8 днів.
- У базовому сценарії заперечте протягом 8 днів через KEP, нотаріуса або портал. Зазначте в запереченні номер рахунку, дату, суму та причину заперечення: як приклад для такого повідомлення можна адаптувати шаблон нагадування про оплату.
- Не відображайте рахунок в обліку і не зараховуйте його ПДВ (KDV).
3. Частину товарів чи послуг повернуто або ціну знижено
- На повернену частину покупець виставляє продавцю рахунок на повернення. Рахунок на повернення також виставляється в електронній формі (як e-Fatura, якщо покупець є користувачем e-Fatura).
- Продавець може вирахувати ПДВ за поверненою частиною шляхом коригування; покупець коригує вирахуваний ним ПДВ.
Рахунки e-Arşiv
Рахунки e-Arşiv виставляються покупцям, які не входять до системи e-Fatura.
- Рахунок e-Arşiv можна скасувати через систему в межах строку звітування перед GİB і на умовах, передбачених Повідомленням.
- Якщо строк звітування минув або покупець використав документ, замість скасування виправлення здійснюється через заперечення (з боку покупця) або документ на повернення.
- Якщо товар, проданий кінцевому споживачу, повертається, складається документ, який підтверджує виплату поверненої суми споживачу й містить дані споживача; коригування ПДВ ґрунтується на цьому документі.
Коригування ПДВ і облік
- Якщо рахунок скасовано, продавець коригує ПДВ, нарахований у відповідному періоді, а покупець — вирахуваний ним ПДВ. Коригування здійснюється в декларації за період, у якому відбулося скасування: Декларація з ПДВ
- Підстави для документів про скасування та повернення (листування, KEP, запис на порталі) слід зберігати разом із проводкою.
- Проводка доходу або витрат так само виправляється сторнувальною проводкою.
Типові помилки
- Пропуск 8 днів для заперечення проти базового e-Fatura,
- прийняття нового рахунку без відхилення неправильного, через що та сама операція відображається двічі,
- виставлення рахунку на повернення на папері,
- вирахування ПДВ за дубльованим рахунком,
- скасування неправильного рахунку без розмови з клієнтом.
Про обов’язкові реквізити рахунку: Обов’язкові реквізити рахунку
Правова підстава: Торговий кодекс Туреччини № 6102, ст. 21/2; Закон про ПДВ № 3065, ст. 35; Загальне комюніке до Закону про податкову процедуру № 509.