e-Fatura와 e-Arşiv 세금계산서의 취소, 이의 제기, 반품

잘못된 금액, 잘못된 매입자, 두 번 발행된 세금계산서, 받지도 않은 물품… 전자 세금계산서는 그냥 "찢어 버릴" 수 없으므로 오류마다 바로잡는 방법이 따로 있습니다. 올바른 경로는 세금계산서의 시나리오, 누가 오류를 냈는지, 시간이 얼마나 지났는지에 따라 달라집니다.

먼저 시나리오를 확인하십시오

튀르키예 상법에 따르면 세금계산서를 받은 사람이 수령 후 8일 이내에 그 내용에 이의를 제기하지 않으면 내용을 수락한 것으로 간주됩니다. 이는 추정이므로 반증할 수 있지만, 입증 책임은 이의를 제기하지 않은 당사자에게 넘어갑니다.

시나리오별 로드맵

1. 본인이 발행한 세금계산서에서 오류를 발견한 경우

• 세금계산서가 상업 시나리오이고 매입자가 아직 응답하지 않았다면 매입자에게 거부해 달라고 요청한 뒤 올바른 세금계산서를 발행합니다.
• 세금계산서가 기본 시나리오이거나 기간이 지났다면 매입자와 합의해 취소·이의 포털에 취소 기록을 만들거나, 매입자에게 반품 세금계산서를 요청합니다.
• 오류가 품목 설명이나 주소처럼 금액에 영향을 주지 않는 정보에만 있다면 상대방과의 서신으로 기록을 남기는 것으로 충분한 경우가 많습니다.

2. 잘못된 세금계산서를 받은 경우

• 상업 시나리오에서는 8일 이내에 시스템을 통해 거부합니다.
• 기본 시나리오에서는 KEP, 공증인 또는 포털을 통해 8일 이내에 이의를 제기합니다. 이의 내용에는 세금계산서 번호, 날짜, 금액, 이의 사유를 적으십시오. 이러한 통지에는 지급 독촉 양식을 예시로 고쳐 쓸 수 있습니다.
• 세금계산서를 장부에 기록하지 말고, 그 KDV도 공제하지 마십시오.

3. 재화나 용역의 일부가 반품되었거나 가격이 인하된 경우

• 반품된 부분에 대해 매입자가 매도인에게 반품 세금계산서를 발행합니다. 반품 세금계산서도 전자적으로 발행합니다(매입자가 e-Fatura 사용자라면 e-Fatura로).
• 매도인은 반품된 부분의 KDV를 조정을 통해 공제할 수 있으며, 매입자는 공제했던 KDV를 조정합니다.

e-Arşiv 세금계산서

e-Arşiv 세금계산서는 e-Fatura 시스템에 등록되지 않은 매입자에게 발행합니다.

• e-Arşiv 세금계산서는 국세청 보고 기간 안에, 고시에서 정한 요건에 따라 시스템을 통해 취소할 수 있습니다.
• 보고 기간이 지났거나 매입자가 이미 서류를 사용했다면 취소 대신 이의 제기(매입자) 또는 반품 서류로 바로잡습니다.
• 최종 소비자에게 판매한 물품이 반품되면 반품 금액을 소비자에게 지급했음을 보여 주고 소비자의 정보를 담은 서류를 발행하며, KDV 조정은 이 서류를 근거로 합니다.

KDV 조정과 회계 처리

• 세금계산서가 취소되면 매도인은 해당 기간에 계산한 KDV를, 매입자는 공제한 KDV를 조정합니다. 조정은 취소가 이루어진 기간의 신고서에서 합니다: KDV 신고서
• 취소 및 반품 서류의 근거(서신, KEP, 포털 기록)는 분개와 함께 보관해야 합니다.
• 수익 또는 비용 분개도 같은 방식으로 역분개하여 바로잡습니다.

흔한 실수

1. 기본 e-Fatura에 이의를 제기할 8일 기간을 놓치는 것,
2. 잘못된 세금계산서를 거부하지 않고 새 세금계산서를 수락해 같은 거래를 두 번 기록하는 것,
3. 반품 세금계산서를 종이로 발행하는 것,
4. 중복 발행된 세금계산서의 KDV를 공제하는 것,
5. 고객과 상의하지 않고 잘못된 세금계산서를 취소하는 것.

세금계산서 필수 기재 사항: 세금계산서 필수 기재 사항

법적 근거: 튀르키예 상법 제6102호 제21조 제2항, KDV법 제3065호 제35조, 세무절차법 일반고시 제509호.