電子請求書と電子アーカイブ請求書の取消、異議、返品

金額の誤り、買い手の誤り、二重に発行した請求書、受け取っていない商品…… 電子請求書は単純に「破り捨てる」ことができないため、誤りごとに訂正の方法があります。正しい方法は、請求書のシナリオ、誰が誤ったか、どれだけ時間が経ったかによって決まります。

まずシナリオを確認する

トルコ商法では、請求書を受け取った人が受領から 8 日以内に内容に異議を述べなければ、内容を承認したものとみなされます。これは推定であり反証できますが、立証責任は異議を述べなかった側に移ります。

ケース別のロードマップ

1. 自分が発行した請求書に誤りを見つけた

• 請求書が商業シナリオで、買い手がまだ対応していなければ、買い手に拒否してもらい、正しい請求書を発行します。
• 請求書が基本シナリオか期限を過ぎていれば、買い手と合意のうえ取消・異議ポータルで取消記録を作成するか、買い手に返品請求書を求めます。
• 誤りが品名や住所など金額に影響しない情報だけなら、相手方とのやり取りで記録すれば足りることが多いです。

2. 誤った請求書を受け取った

• 商業シナリオでは、8 日以内にシステム上で拒否します。
• 基本シナリオでは、KEP、公証人、ポータルで 8 日以内に異議を申し立てます。異議には請求書番号、日付、金額、異議の理由を書きます。この種の通知の例として支払催告書の見本を応用できます。
• 請求書を帳簿に記帳せず、その付加価値税も控除しないでください。

3. 商品やサービスの一部が返品された、または値引きがあった

• 返品分については、買い手が売り手に返品請求書を発行します。返品請求書も電子で発行します（買い手が電子請求書の利用者なら電子請求書で）。
• 売り手は返品分の付加価値税を調整により控除でき、買い手は控除した付加価値税を調整します。

電子アーカイブ請求書

電子アーカイブ請求書は、電子請求書システムに入っていない買い手に発行します。

• 電子アーカイブ請求書は、歳入庁への報告期間内に、告示の条件のもとでシステム上で取り消せます。
• 報告期間を過ぎた場合や買い手が書類を使用した場合は、取消ではなく異議（買い手による）または返品書類で訂正します。
• 最終消費者に販売した商品が返品された場合は、消費者に返金したことを示し、消費者の情報を記載した書類を作成し、付加価値税の調整はこの書類に基づいて行います。

付加価値税の調整と会計

• 請求書を取り消した場合、売り手は該当期間に計算した付加価値税を、買い手は控除した付加価値税を調整します。調整は取消を行った期間の申告で行います：付加価値税申告
• 取消と返品の書類の根拠（やり取り、KEP、ポータルの記録）は仕訳とともに保管すべきです。
• 収益や費用の仕訳も、同様に逆仕訳で訂正します。

よくある誤り

1. 基本の電子請求書に異議を述べる 8 日を逃すこと
2. 誤った請求書を拒否せずに新しい請求書を承認し、同じ取引を二重に記帳すること
3. 返品請求書を紙で発行すること
4. 重複した請求書の付加価値税を控除すること
5. 顧客と話さずに誤った請求書を取り消すこと

請求書の必須記載事項について：請求書の必須記載事項

法的根拠： トルコ商法第 6102 号 21/2 条、付加価値税法第 3065 号 35 条、税務手続法一般告示第 509 号。