ابطال، اعتراض و مرجوعی فاکتورهای الکترونیکی و آرشیو الکترونیکی
برای فاکتورهای الکترونیکی و آرشیو الکترونیکی نادرست یا مورد اختلاف: تفاوت سناریوهای پایه و تجاری، مهلت اعتراض 8 روزه، پورتال ابطال و اعتراض، فاکتورهای مرجوعی، تعدیل مالیات بر ارزش افزوده و ثبت حسابداری؛ نقشه راه بر حسب سناریو.
مبلغ نادرست، خریدار نادرست، فاکتوری که دو بار صادر شده یا کالایی که هرگز دریافت نکرده‌اید… چون فاکتور الکترونیکی را نمی‌توان به‌سادگی «پاره کرد»، هر خطا راه اصلاح خود را دارد. راه درست به سناریوی فاکتور، اینکه چه کسی خطا کرده و اینکه چقدر زمان گذشته بستگی دارد.
نخست به سناریو نگاه کنید
| فاکتور الکترونیکی پایه | فاکتور الکترونیکی تجاری | |
|---|---|---|
| پاسخ خریدار | پذیرش/رد از طریق سامانه وجود ندارد | پذیرش یا رد از طریق سامانه ظرف 8 روز |
| اگر رد نشود | فاکتور معتبر تلقی می‌شود | پس از 8 روز پذیرفته‌شده تلقی می‌شود |
| راه اعتراض | در مهلت 8 روزه قانون تجارت ترکیه، با دفتر اسناد رسمی، نامه سفارشی، KEP یا پورتال ابطال و اعتراض اسناد الکترونیکی اداره درآمد | رد از طریق سامانه؛ اگر مهلت گذشته، راه‌های سناریوی پایه |
طبق قانون تجارت ترکیه، کسی که فاکتوری دریافت می‌کند و ظرف 8 روز از دریافت به محتوای آن اعتراض نکند، محتوای آن را پذیرفته تلقی می‌شود. این یک اماره است؛ خلاف آن قابل اثبات است، اما بار اثبات به طرفی منتقل می‌شود که اعتراض نکرده است.
نقشه راه بر حسب سناریو
1. فاکتور را شما صادر کرده‌اید و متوجه خطا شده‌اید
- اگر فاکتور در سناریوی تجاری است و خریدار هنوز پاسخ نداده، از خریدار بخواهید آن را رد کند؛ سپس فاکتور درست را صادر کنید.
- اگر فاکتور در سناریوی پایه است یا مهلت گذشته، با خریدار توافق و در پورتال ابطال و اعتراض سابقه ابطال ایجاد کنید، یا از خریدار فاکتور مرجوعی بخواهید.
- اگر خطا فقط در اطلاعاتی است که بر مبلغ اثر ندارد، مانند شرح یا نشانی، ثبت آن از طریق مکاتبه با طرف مقابل اغلب کافی است.
2. فاکتور نادرستی دریافت کرده‌اید
- در سناریوی تجاری، ظرف 8 روز از طریق سامانه رد کنید.
- در سناریوی پایه، ظرف 8 روز با KEP، دفتر اسناد رسمی یا پورتال اعتراض کنید. اعتراض خود را با شماره، تاریخ و مبلغ فاکتور و دلیل اعتراض بنویسید: الگوی اخطار پرداخت را می‌توان به‌عنوان نمونه برای این نوع اخطار تطبیق داد.
- فاکتور را در دفاتر ثبت نکنید و مالیات بر ارزش افزوده آن را کسر نکنید.
3. بخشی از کالا یا خدمت مرجوع شده یا قیمت کاهش یافته است
- برای بخش مرجوعی، خریدار برای فروشنده فاکتور مرجوعی صادر می‌کند. فاکتور مرجوعی هم به‌صورت الکترونیکی صادر می‌شود (اگر خریدار کاربر فاکتور الکترونیکی باشد، به‌صورت فاکتور الکترونیکی).
- فروشنده می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده بخش مرجوعی را از راه تعدیل کسر کند؛ خریدار مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که کسر کرده تعدیل می‌کند.
فاکتورهای آرشیو الکترونیکی
فاکتورهای آرشیو الکترونیکی برای خریدارانی صادر می‌شوند که در سامانه فاکتور الکترونیکی نیستند.
- فاکتور آرشیو الکترونیکی را می‌توان در مهلت گزارش‌دهی به اداره درآمد و با شرایط بخشنامه از طریق سامانه باطل کرد.
- اگر مهلت گزارش‌دهی گذشته یا خریدار سند را به کار برده باشد، اصلاح به‌جای ابطال از طریق اعتراض (توسط خریدار) یا سند مرجوعی انجام می‌شود.
- اگر کالای فروخته‌شده به مصرف‌کننده نهایی مرجوع شود، سندی صادر می‌شود که نشان دهد مبلغ مرجوعی به مصرف‌کننده پرداخت شده و مشخصات مصرف‌کننده را در بر دارد؛ تعدیل مالیات بر ارزش افزوده بر پایه این سند انجام می‌شود.
تعدیل مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری
- اگر فاکتوری باطل شود، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که در دوره مربوط محاسبه کرده تعدیل می‌کند و خریدار مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که کسر کرده. تعدیل در اظهارنامه دوره‌ای انجام می‌شود که ابطال در آن رخ داده: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
- مبنای اسناد ابطال و مرجوعی (مکاتبه، KEP، سابقه پورتال) باید همراه ثبت نگهداری شود.
- ثبت درآمد یا هزینه هم به همان شیوه با ثبت معکوس اصلاح می‌شود.
اشتباهات رایج
- از دست دادن 8 روز برای اعتراض به فاکتور الکترونیکی پایه،
- پذیرفتن فاکتور جدید بدون رد فاکتور نادرست، که موجب دو بار ثبت شدن یک معامله می‌شود،
- صدور فاکتور مرجوعی به‌صورت کاغذی،
- کسر مالیات بر ارزش افزوده فاکتور تکراری،
- باطل کردن فاکتور نادرست بدون صحبت با مشتری.
برای اطلاعات الزامی فاکتور: اطلاعات الزامی فاکتور
مبنای قانونی: قانون تجارت ترکیه شماره 6102 ماده 21/2؛ قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره 3065 ماده 35؛ بخشنامه عمومی قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره ردیف 509.