فاکتور کی الزامی است، چه باید نشان دهد و جریمه آن چیست؟
آستانه فاکتور، اطلاعاتی که فاکتور باید داشته باشد، مهلت 7 روزه، فاکتور الکترونیکی در برابر آرشیو الکترونیکی و جریمه‌های 2026 برای صادر نکردن یا نگرفتن فاکتور.
فاکتور پایه‌ای‌ترین سند مالیاتی است که برای کالای فروخته‌شده یا خدمت ارائه‌شده به مشتری داده می‌شود. قواعد ساده‌اند اما جریمه‌ها سنگین.
کی الزامی است؟
- بازرگانان درجه یک و دو، صاحبان مشاغل آزاد و کشاورزانی که دفتر دارند برای کالا و خدمات صرف‌نظر از مبلغ برای یکدیگر فاکتور صادر می‌کنند.
- در فروش به مصرف‌کنندگان نهایی، فاکتور بالاتر از 12,000 لیر ترکیه الزامی است؛ کمتر از آن رسید خرده‌فروشی یا رسید صندوق ثبت کافی است (اگر مشتری بخواهد فاکتور داده می‌شود).
- فاکتور ظرف 7 روز از تحویل یا خدمت صادر می‌شود؛ همین برای فاکتور الکترونیکی و آرشیو الکترونیکی هم صادق است. فاکتوری که به‌موقع صادر نشود صادرنشده تلقی می‌شود.
آنچه فاکتور باید نشان دهد
- تاریخ، سری و شماره ترتیب
- نام یا نام تجاری، نشانی، اداره مالیات و شماره صادرکننده
- نام یا نام تجاری، نشانی، اداره مالیات و شماره مشتری (برای مصرف‌کنندگان شماره شناسایی ترکیه)
- نوع، مقدار، قیمت واحد و مبلغ کالا یا خدمت
- نرخ و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛ در معاملات مشمول کسر، نرخ و مبلغ کسر
- تاریخ تحویل و مشخصات بارنامه (مگر فاکتور-بارنامه باشد)
فاکتور الکترونیکی یا آرشیو الکترونیکی؟
اگر خریدار کاربر ثبت‌شده فاکتور الکترونیکی باشد، فاکتور الکترونیکی صادر می‌شود؛ در غیر این صورت فاکتور آرشیو الکترونیکی. صدور فاکتور کاغذی در حالی که مشمول فاکتور الکترونیکی هستید صادر نکردن فاکتور به شمار می‌آید. حدود انتقال: فاکتور الکترونیکی، آرشیو الکترونیکی و دفتر الکترونیکی
جریمه‌ها (2026)
| عمل | جریمه |
|---|---|
| صادر نکردن، نگرفتن یا صدور با مبلغ متفاوت | 10% مبلغی که باید در سند باشد، دست‌کم 17,000 لیر ترکیه (نخستین مورد) |
| موارد تکراری | دست‌کم 35,000 / 53,000 / 70,000 / 87,000 / 170,000 لیر ترکیه |
| سقف سالانه (برای هر نوع سند) | 17,000,000 لیر ترکیه |
جریمه‌ها می‌توانند جداگانه بر فروشنده (برای صادر نکردن) و خریدار (برای نگرفتن) اعمال شوند. جریمه‌های اداری · ابزار محاسبه جریمه مالیاتی
پیش‌فاکتور چیست؟
پیش‌فاکتور پیشنهاد قیمت است؛ از نظر مالیاتی فاکتور نیست، مالیات بر ارزش افزوده بر آن محاسبه نمی‌شود و ثبت نمی‌شود. وقتی فروش انجام شود، ظرف 7 روز فاکتور واقعی صادر می‌شود.
ابطال و مرجوعی
- فاکتور آرشیو الکترونیکی پس از تحویل فقط در مهلت قانونی و با قواعد معین قابل ابطال است؛ اگر مصرف‌کننده اعتراض کند، از راه روند اعتراض.
- در سناریوی تجاری فاکتور الکترونیکی، خریدار می‌تواند ظرف 8 روز رد کند؛ در سناریوی پایه قابل ابطال نیست و فاکتور مرجوعی صادر می‌شود.
- برای کالای مرجوعی، خریدار (اگر مؤدی مالیات بر ارزش افزوده باشد) فاکتور مرجوعی صادر می‌کند.
منابع: قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره 213 مواد 229–232، 353؛ بخشنامه عمومی قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره 509 (اسناد الکترونیکی)؛ بخشنامه شماره 588 (مبالغ 2026).