Аннулирование, оспаривание и возврат электронных счетов и счетов электронного архива · Journal CPA

Неверная сумма, неверный покупатель, счёт, выставленный дважды, или товар, который вы не получали… Поскольку электронный счёт нельзя просто «порвать», для каждой ошибки есть свой способ исправления. Правильный путь зависит от сценария счёта, того, кто ошибся, и сколько прошло времени.

Сначала посмотрите на сценарий

	Базовый e-Fatura	Коммерческий e-Fatura
Ответ покупателя	Без принятия/отклонения через систему	Принятие или отклонение через систему в течение 8 дней
Если не отклонён	Счёт считается действительным	Через 8 дней считается принятым
Способ возражения	В 8-дневный срок по Торговому кодексу через нотариуса, заказным письмом, KEP или через портал аннулирования и возражений по электронным документам Налоговой администрации	Отклонение через систему; если срок пропущен — способы базового сценария

По Торговому кодексу Турции получатель счёта, не возразивший против его содержания в течение 8 дней после получения, считается принявшим его содержание. Это презумпция; обратное можно доказать, но бремя доказывания переходит на сторону, не возразившую вовремя.

Порядок действий по сценариям

1. Вы выставили счёт и заметили ошибку

Если счёт в коммерческом сценарии и покупатель ещё не ответил, попросите покупателя отклонить его; затем выставьте правильный счёт.
Если счёт в базовом сценарии или срок прошёл, договоритесь с покупателем и создайте запись об аннулировании на портале аннулирования и возражений или попросите у покупателя счёт на возврат.
Если ошибка только в сведениях, не влияющих на сумму, например в описании или адресе, часто достаточно зафиксировать это перепиской с другой стороной.

2. Вы получили ошибочный счёт

В коммерческом сценарии отклоните его через систему в течение 8 дней.
В базовом сценарии возразите в течение 8 дней по KEP, через нотариуса или портал. Укажите в возражении номер, дату, сумму счёта и причину возражения: в качестве примера такого уведомления можно адаптировать образец требования об оплате.
Не отражайте счёт в книгах и не вычитайте его НДС.

3. Часть товаров или услуг возвращена или цена снижена

На возвращённую часть покупатель выставляет продавцу счёт на возврат. Счёт на возврат тоже выставляется электронно (как e-Fatura, если покупатель — пользователь e-Fatura).
Продавец может в порядке корректировки вычесть НДС по возвращённой части; покупатель корректирует вычтенный им НДС.

Счета электронного архива

Счета электронного архива выставляются покупателям, не входящим в систему e-Fatura.

Счёт электронного архива можно аннулировать через систему в период отчётности в Налоговую администрацию и на условиях коммюнике.
Если период отчётности прошёл или покупатель воспользовался документом, исправление делается не аннулированием, а возражением (со стороны покупателя) или документом на возврат.
Если товар, проданный конечному потребителю, возвращён, оформляется документ о выплате потребителю возвращённой суммы с данными потребителя; корректировка НДС основывается на этом документе.

Корректировка НДС и учёт

Если счёт аннулирован, продавец корректирует начисленный им НДС в соответствующем периоде, а покупатель — вычтенный им НДС. Корректировка делается в декларации за период аннулирования: Декларация по НДС
Основание для документов об аннулировании и возврате (переписка, KEP, запись на портале) следует хранить вместе с проводкой.
Проводка по доходу или расходу так же исправляется сторнирующей записью.

Частые ошибки

Пропуск 8 дней для возражения против базового e-Fatura,
Принятие нового счёта без отклонения ошибочного, из-за чего одна и та же операция учитывается дважды,
Счёт на возврат выставлен на бумаге,
Вычет НДС по дублирующему счёту,
Аннулирование ошибочного счёта без разговора с клиентом.

Об обязательных сведениях в счёте: Обязательные сведения в счёте

Правовая основа: Торговый кодекс Турции № 6102 ст. 21/2; Закон о НДС № 3065 ст. 35; Общее коммюнике по Налогово-процессуальному кодексу № 509.