إلغاء الفواتير الإلكترونية وفواتير الأرشيف الإلكتروني والاعتراض عليها وإرجاعها
للفواتير الإلكترونية وفواتير الأرشيف الإلكتروني الصادرة خطأً أو المتنازع عليها: الفرق بين السيناريو الأساسي والتجاري، ومهلة الاعتراض البالغة 8 أيام، وبوابة الإلغاء والاعتراض، وفواتير الإرجاع، وتسوية ضريبة القيمة المضافة، والقيد المحاسبي؛ خريطة طريق بحسب الحالة.
مبلغ خاطئ، أو مشترٍ خاطئ، أو فاتورة صدرت مرتين، أو بضاعة لم تتسلمها قط… لأن الفاتورة الإلكترونية لا يمكن «تمزيقها» ببساطة، فلكل خطأ طريقته في التصحيح. ويتوقف الطريق الصحيح على سيناريو الفاتورة، ومن ارتكب الخطأ، وكم مضى من الوقت.
انظر إلى السيناريو أولاً
| الفاتورة الإلكترونية الأساسية | الفاتورة الإلكترونية التجارية | |
|---|---|---|
| رد المشتري | لا قبول/رفض عبر النظام | قبول أو رفض عبر النظام خلال 8 أيام |
| إذا لم تُرفض | تُعامل الفاتورة على أنها صحيحة | تُعد مقبولة بعد 8 أيام |
| طريق الاعتراض | خلال مهلة الأيام الثمانية (8) في القانون التجاري، عبر الكاتب العدل أو البريد المسجّل أو KEP أو بوابة إلغاء المستندات الإلكترونية والاعتراض عليها لدى إدارة الإيرادات | الرفض عبر النظام؛ وإذا فاتت المهلة، فطرق السيناريو الأساسي |
بموجب القانون التجاري التركي، يُعد متلقي الفاتورة الذي لا يعترض على مضمونها خلال 8 أيام من تسلّمها قابلاً لمضمونها. وهذه قرينة؛ يجوز إثبات عكسها، لكن عبء الإثبات ينتقل إلى الطرف الذي لم يعترض.
خريطة الطريق بحسب الحالة
1. أصدرت الفاتورة ولاحظت خطأً
- إذا كانت الفاتورة في السيناريو التجاري ولم يرد المشتري بعد، اطلب منه رفضها؛ ثم أصدر الفاتورة الصحيحة.
- إذا كانت الفاتورة في السيناريو الأساسي أو فاتت المهلة، اتفق مع المشتري وأنشئ سجل إلغاء في بوابة الإلغاء والاعتراض، أو اطلب من المشتري فاتورة إرجاع.
- إذا كان الخطأ في معلومات لا تؤثر في المبلغ فقط، كالوصف أو العنوان، فغالباً يكفي تدوينه عبر المراسلات مع الطرف الآخر.
2. تلقيت فاتورة خاطئة
- في السيناريو التجاري، ارفضها عبر النظام خلال 8 أيام.
- في السيناريو الأساسي، اعترض خلال 8 أيام عبر KEP أو الكاتب العدل أو البوابة. واكتب اعتراضك مع رقم الفاتورة وتاريخها ومبلغها وسبب الاعتراض: يمكن تكييف نموذج الإنذار بالدفع مثالاً لهذا النوع من الإخطارات.
- لا تسجّل الفاتورة في الدفاتر ولا تخصم ضريبتها.
3. أُرجع جزء من السلع أو الخدمات، أو خُفِّض السعر
- عن الجزء المرتجع يصدر المشتري فاتورة إرجاع للبائع. وتصدر فاتورة الإرجاع إلكترونياً أيضاً (فاتورة إلكترونية إذا كان المشتري مستخدماً لها).
- يجوز للبائع خصم ضريبة القيمة المضافة على الجزء المرتجع على سبيل التسوية؛ ويسوّي المشتري الضريبة التي خصمها.
فواتير الأرشيف الإلكتروني
تصدر فواتير الأرشيف الإلكتروني لمشترين غير مشمولين بنظام الفاتورة الإلكترونية.
- يمكن إلغاء فاتورة الأرشيف الإلكتروني عبر النظام خلال مهلة الإبلاغ لإدارة الإيرادات ووفق الشروط الواردة في البلاغ.
- إذا فاتت مهلة الإبلاغ أو استخدم المشتري المستند، يتم التصحيح عبر الاعتراض (من المشتري) أو مستند إرجاع بدلاً من الإلغاء.
- إذا أُرجعت سلع مبيعة لمستهلك نهائي، يُصدر مستند يبيّن رد المبلغ المرتجع إلى المستهلك ويتضمن بياناته؛ وتستند تسوية الضريبة إلى هذا المستند.
تسوية ضريبة القيمة المضافة والمحاسبة
- إذا أُلغيت فاتورة، يسوّي البائع الضريبة التي احتسبها في الفترة المعنية ويسوّي المشتري الضريبة التي خصمها. وتتم التسوية في إقرار الفترة التي حدث فيها الإلغاء: إقرار ضريبة القيمة المضافة
- ينبغي حفظ أساس مستندات الإلغاء والإرجاع (المراسلات، KEP، سجل البوابة) مع القيد.
- يُصحَّح قيد الإيراد أو المصروف بالطريقة نفسها بقيد عكسي.
أخطاء شائعة
- تفويت الأيام الثمانية (8) للاعتراض على فاتورة إلكترونية أساسية،
- قبول الفاتورة الجديدة دون رفض الخاطئة، فتُسجَّل المعاملة نفسها مرتين،
- إصدار فاتورة الإرجاع ورقياً،
- خصم ضريبة فاتورة مكررة،
- إلغاء فاتورة خاطئة دون التحدث مع العميل.
للمعلومات الإلزامية في الفاتورة: المعلومات الإلزامية في الفاتورة
الأساس القانوني: القانون التجاري التركي رقم 6102 المادة 21/2؛ قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065 المادة 35؛ البلاغ العام لقانون الإجراءات الضريبية رقم 509.