Anular, impugnar y devolver facturas electrónicas y de archivo electrónico

Importe erróneo, comprador equivocado, una factura emitida dos veces o mercancía que nunca recibió… Como una factura electrónica no puede simplemente «romperse», cada error tiene su propia forma de corregirse. La vía correcta depende del escenario de la factura, de quién cometió el error y de cuánto tiempo ha pasado.

Mire primero el escenario

Según el Código de Comercio turco, quien recibe una factura y no impugna su contenido en 8 días desde la recepción se considera que acepta su contenido. Es una presunción; puede probarse lo contrario, pero la carga de la prueba pasa a la parte que no impugnó.

Hoja de ruta por caso

1. Usted emitió la factura y detectó un error

• Si la factura está en el escenario comercial y el comprador aún no ha respondido, pídale que la rechace; después emita la factura correcta.
• Si la factura está en el escenario básico o ha pasado el plazo, acuerde con el comprador y cree un registro de anulación en el portal de anulación e impugnación, o pídale una factura de devolución.
• Si el error solo afecta a datos que no cambian el importe, como la descripción o la dirección, a menudo basta con dejar constancia mediante correspondencia con la otra parte.

2. Usted recibió una factura errónea

• En el escenario comercial, rechácela por el sistema en 8 días.
• En el escenario básico, impúgnela en 8 días por KEP, notario o el portal. Indique en la impugnación el número, la fecha, el importe y el motivo: el modelo de requerimiento de pago puede adaptarse como ejemplo para este tipo de notificación.
• No registre la factura en la contabilidad ni deduzca su IVA.

3. Se devolvió parte de los bienes o servicios, o se rebajó el precio

• Por la parte devuelta, el comprador emite una factura de devolución al vendedor. La factura de devolución también se emite en formato electrónico (como factura electrónica si el comprador es usuario).
• El vendedor puede deducir mediante ajuste el IVA de la parte devuelta; el comprador ajusta el IVA que dedujo.

Facturas de archivo electrónico

Las facturas de archivo electrónico se emiten a compradores que no están en el sistema de factura electrónica.

• Una factura de archivo electrónico puede anularse por el sistema dentro del plazo de comunicación a la Administración Tributaria y en las condiciones del Comunicado.
• Si el plazo de comunicación ha pasado o el comprador ha usado el documento, la corrección se hace mediante una impugnación (del comprador) o un documento de devolución en lugar de la anulación.
• Si se devuelven bienes vendidos a un consumidor final, se emite un documento que acredite que se reembolsó el importe al consumidor y que contenga sus datos; el ajuste del IVA se basa en este documento.

Ajuste del IVA y contabilidad

• Si se anula una factura, el vendedor ajusta el IVA repercutido en el período correspondiente y el comprador ajusta el IVA deducido. El ajuste se hace en la declaración del período en que se produjo la anulación: Declaración de IVA
• El soporte de los documentos de anulación y devolución (correspondencia, KEP, registro del portal) debe conservarse junto al asiento.
• El asiento de ingreso o gasto se corrige del mismo modo con un contraasiento.

Errores frecuentes

1. Dejar pasar los 8 días para impugnar una factura electrónica básica,
2. Aceptar la nueva factura sin rechazar la errónea, de modo que la misma operación se registra dos veces,
3. Emitir la factura de devolución en papel,
4. Deducir el IVA de una factura duplicada,
5. Anular una factura errónea sin hablar con el cliente.

Sobre los datos obligatorios de una factura: Datos obligatorios de las facturas

Base legal: Código de Comercio turco n.º 6102 art. 21/2; Ley del IVA n.º 3065 art. 35; Comunicado General de la Ley de Procedimiento Tributario n.º 509.