e-SMM та e-Müstahsil: хто їх використовує і як оформлювати?
Системи електронної квитанції особи вільної професії та електронної квитанції виробника: сфера дії, реєстрація, оформлення, передання, скасування та виправлення, утримання податку та ПДВ, зберігання і типові помилки.
Система електронних документів не обмежується рахунками-фактурами. Квитанція особи вільної професії (serbest meslek makbuzu), яку оформлюють особи вільних професій, і квитанція виробника (müstahsil makbuzu), яку оформлюють ті, хто купує продукцію у фермерів, також перейшли в електронну форму.
Електронна квитанція особи вільної професії (e-SMM)
Хто її використовує?
Усі особи вільних професій — адвокати, бухгалтери, лікарі, архітектори, інженери, консультанти, розробники програмного забезпечення тощо — оформлюють свої квитанції як e-SMM незалежно від обороту. Ті, хто починає діяльність, приєднуються до системи протягом короткого строку після початку роботи.
Як її оформлюють?
| Спосіб | Для кого? |
|---|---|
| Портал e-Arşiv / e-SMM GİB | Для тих, хто оформлює небагато квитанцій; безкоштовно |
| Приватний інтегратор | Для тих, кому потрібен зв’язок з обліковою програмою, або хто оформлює багато квитанцій |
У квитанції зазначають ідентифікаційний або податковий номер клієнта, опис послуги, валовий гонорар, утримання податку, ПДВ (KDV) і чисту суму до отримання. Якщо клієнт є підприємством або установою, податок утримують; якщо кінцевим споживачем — ні.
Приклад
| Сума | |
|---|---|
| Валовий гонорар | 10 000 TRY |
| Утримання податку (20%) | 2 000 TRY |
| ПДВ (20%) | 2 000 TRY |
| До отримання | 10 000 TRY |
Для перерахунку з валової суми в чисту та випадків з утриманням ПДВ: Калькулятор квитанції особи вільної професії · Детальний посібник: Квитанції особи вільної професії
Передання та скасування
- e-SMM надсилають клієнтові електронною поштою або видають у паперовій роздруківці.
- Помилково оформлену квитанцію можна скасувати через систему протягом короткого строку, установленого комюніке; після цього застосовуються способи виправлення.
- Якщо гонорар ще не отримано, квитанцію оформлюють у момент отримання; дохід від вільної професійної діяльності визначається касовим методом.
Електронна квитанція виробника (e-Müstahsil)
Хто її використовує?
Серед підприємств, які оформлюють квитанцію виробника під час купівлі продукції у фермерів:
- Ті, чий валовий обсяг продажів перевищує поріг, установлений комюніке,
- Комісіонери та торговці фруктами й овочами, зареєстровані в системі реєстрації оптових ринків,
- Ті, хто переходить добровільно.
Як це працює?
- Квитанцію оформлюють в електронному вигляді під час купівлі продукції у фермера; у ній зазначають ідентифікаційні дані фермера, продукцію, кількість і ціну.
- З виплати фермерові утримують податок на доходи залежно від виду продукції та декларують його в декларації з утриманого податку.
- Примірник квитанції видають або надсилають фермерові.
Застереження
- Щоб довести реальність витрати, важливо підкріпити квитанцію платіжним документом.
- Якщо ви купуєте продукцію не у фермера, а в торговця, потрібно отримати рахунок-фактуру, а не квитанцію виробника.
- Для закупівель у ремісників, звільнених від податку, оформлюють видатковий документ (gider pusulası), а не квитанцію виробника: Утримання податку за видатковим документом
Зберігання та штрафи
e-SMM та e-Müstahsil зберігаються в електронному вигляді, а також передаються до системи Управління доходів. Оформлення паперової квитанції там, де обов’язкова електронна, означає, що документ вважається неоформленим, і тягне спеціальний штраф за порушення порядку. У 2026 році цей штраф становить щонайменше 17 000 TL за кожне виявлене порушення.
Усі ставки утримання податку: Ставки утримання податку
Правова підстава: Закон про податкову процедуру № 213, ст. 235, 236, 242 і повторна 257; Загальне комюніке до Закону про податкову процедуру № 509; Закон про податок на доходи № 193, ст. 94.