e-SMM und E-Erzeugerquittung: wer sie nutzt und wie sie ausgestellt werden
Die Systeme der elektronischen Freiberuflerquittung und der E-Erzeugerquittung: Anwendungsbereich, Antrag, Ausstellung, Übermittlung, Stornierung und Korrektur, Quellensteuer und Umsatzsteuer, Aufbewahrung und häufige Fehler.
Das System elektronischer Belege beschränkt sich nicht auf Rechnungen. Auch die von Freiberuflern ausgestellte Freiberuflerquittung und die von Käufern landwirtschaftlicher Erzeugnisse ausgestellte Erzeugerquittung sind elektronisch geworden.
Elektronische Freiberuflerquittung (e-SMM)
Wer nutzt sie?
Alle Freiberufler wie Anwälte, Steuerberater, Ärzte, Architekten, Ingenieure, Berater und Softwareentwickler stellen ihre Quittungen unabhängig vom Umsatz als e-SMM aus. Wer eine Tätigkeit aufnimmt, tritt dem System innerhalb einer kurzen Frist nach Beginn bei.
Wie wird sie ausgestellt?
| Weg | Für wen? |
|---|---|
| E-Archiv-/e-SMM-Portal der GİB | Wer wenige Quittungen ausstellt; kostenlos |
| Privater Integrator | Wer eine Anbindung an die Buchhaltungssoftware wünscht oder viele Quittungen ausstellt |
Die Quittung enthält die Identitäts- oder Steuernummer des Kunden, eine Beschreibung der Leistung, das Bruttohonorar, die Quellensteuer, die Umsatzsteuer und den einzuziehenden Nettobetrag. Ist der Kunde ein Unternehmen oder eine Institution, wird Quellensteuer einbehalten; bei einem Endverbraucher nicht.
Beispiel
| Betrag | |
|---|---|
| Bruttohonorar | 10.000 TRY |
| Quellensteuer (20%) | 2.000 TRY |
| Umsatzsteuer (20 %) | 2.000 TRY |
| Einzuziehen | 10.000 TRY |
Für die Umrechnung von Brutto zu Netto und Fälle mit Umsatzsteuereinbehalt: Rechner Freiberuflerquittung · Ausführlicher Leitfaden: Freiberuflerquittungen
Übermittlung und Stornierung
- Die e-SMM wird dem Kunden per E-Mail oder als Papierausdruck übermittelt.
- Eine irrtümlich ausgestellte Quittung kann innerhalb der im Erlass festgelegten kurzen Frist über das System storniert werden; danach gelten Korrekturverfahren.
- Für ein noch nicht eingegangenes Honorar wird die Quittung bei Zahlungseingang ausgestellt; Einkünfte aus selbständiger Arbeit folgen dem Zuflussprinzip.
E-Erzeugerquittung (e-Müstahsil)
Wer nutzt sie?
Unter den Unternehmen, die beim Kauf von Erzeugnissen von Landwirten eine Erzeugerquittung ausstellen:
- Diejenigen, deren Bruttoumsatz die im Erlass festgelegte Schwelle überschreitet,
- Im Großmarktregistrierungssystem eingetragene Kommissionäre und Händler für Obst und Gemüse,
- Diejenigen, die freiwillig umstellen.
Wie funktioniert sie?
- Die Quittung wird beim Kauf vom Landwirt elektronisch ausgestellt; sie zeigt die Identitätsangaben des Landwirts, das Erzeugnis, die Menge und den Preis.
- Von der Zahlung an den Landwirt wird je nach Art des Erzeugnisses Einkommensteuer an der Quelle einbehalten und mit der Quellensteuererklärung erklärt.
- Eine Kopie der Quittung wird dem Landwirt übergeben oder übermittelt.
Vorsicht
- Die Quittung mit einem Zahlungsbeleg zu untermauern, ist wichtig, um die Echtheit des Aufwands nachzuweisen.
- Kaufen Sie das Erzeugnis von einem Händler statt von einem Landwirt, ist eine Rechnung, keine Erzeugerquittung, einzuholen.
- Bei Käufen von steuerbefreiten Handwerkern wird ein Ausgabenbeleg ausgestellt, keine Erzeugerquittung: Quellensteuer auf Ausgabenbelege
Aufbewahrung und Strafen
e-SMM und E-Erzeugerquittungen werden elektronisch gespeichert und auch an das System der Steuerverwaltung gemeldet. Wird eine Papierquittung ausgestellt, wo elektronisch Pflicht ist, gilt der Beleg als nie ausgestellt, was eine besondere Ordnungsstrafe nach sich zieht. 2026 beträgt diese Strafe mindestens 17.000 TL je Feststellung.
Alle Quellensteuersätze: Quellensteuersätze
Rechtsgrundlage: Abgabenordnung Nr. 213 Art. 235, 236, 242 und 257 (wiederholt); Allgemeiner Erlass zur Abgabenordnung Nr. 509; Einkommensteuergesetz Nr. 193 Art. 94.