E-Lieferschein: wer umstellen muss, wie er ausgestellt wird und worauf zu achten ist
Die Pflicht zur Umstellung auf den E-Lieferschein, Umsatz- und Branchenkriterien, Übergangsfristen, Ausstellungszeitpunkt, Unterlagen beim Transport, die Lieferscheinantwort, Korrektur und Stornierung, das Verhältnis zur E-Rechnung und Strafen.
Ein Lieferschein ist der Beleg, der den Versand von Waren dokumentiert und die Ware begleiten muss. Der E-Lieferschein ist die elektronische Form dieses Belegs; er wird zwischen Verkäufer und Käufer über das System der Steuerverwaltung übermittelt.
Wer muss ihn nutzen?
| Gruppe | Kriterium | Umstellungstermin |
|---|---|---|
| E-Rechnungsnutzer über der Umsatzschwelle | Bruttoumsatzerlöse über der im Erlass der Steuerverwaltung festgelegten Schwelle (10 Mio. TRY) | 1. Juli des Jahres nach dem Jahr der Überschreitung |
| Kraftstoffe | Lizenzinhaber der EPDK (einschließlich Händler) | Keine Umsatzbedingung |
| Bergbau | Lizenz- und Zertifikatsinhaber nach dem Bergbaugesetz | Keine Umsatzbedingung |
| Zucker | Zuckerhersteller nach dem Zuckergesetz | Keine Umsatzbedingung |
| Eisen und Stahl | Hersteller, Importeure oder Exporteure von Waren der Kapitel 72 und 73 der GTİP | Keine Umsatzbedingung |
| Düngemittel | Im Düngemittel-Verfolgungssystem Registrierte | Keine Umsatzbedingung |
| Obst und Gemüse | Im Großmarktregistrierungssystem eingetragene Kommissionäre und Händler | Keine Umsatzbedingung |
Bei branchenbezogenen Pflichten muss die Umstellung innerhalb der im Erlass festgelegten kurzen Frist ab Eintritt der Voraussetzungen erfolgen. Schwellen und Branchen können angepasst werden; nähert sich Ihr Umsatz der Schwelle, planen Sie die Umstellung frühzeitig: Prüfung der E-Dokument-Pflicht · GTİP-Suche
Für die Umstellung auf den E-Lieferschein müssen Sie zuerst für die E-Rechnung registriert sein: E-Rechnung, E-Archiv und E-Buch
Wann wird er ausgestellt?
Ein E-Lieferschein wird vor dem tatsächlichen Versand der Ware ausgestellt und an den Käufer gesendet. Ein Papierausdruck muss während des Transports nicht im Fahrzeug mitgeführt werden; bei einer Kontrolle genügt die Vorlage der Nummer oder des QR-Codes des E-Lieferscheins. Auf Wunsch kann auch ein Papierausdruck übergeben werden.
E-Lieferschein und E-Rechnung sind getrennte Belege; die Rechnung wird nach dem Versand der Ware gesondert ausgestellt.
Lieferscheinantwort
Nach Erhalt der Ware sendet der Käufer über das System eine Lieferscheinantwort. Darin wird angegeben, dass:
- Die Ware vollständig angenommen wurde,
- Zu wenig oder zu viel geliefert wurde,
- Sie teilweise oder vollständig abgelehnt wurde.
Der Verkäufer nutzt diese Antwort bei der Rechnungsstellung. Bei einer Minderlieferung wird die Rechnung über die angenommene Menge ausgestellt.
Bei einem Fehler
- Ein ausgestellter E-Lieferschein kann nicht über das System storniert werden; wurde die Ware noch nicht versandt, lehnt der Käufer ihn mit einer Lieferscheinantwort ab und es wird ein neuer Beleg ausgestellt.
- Bei nach dem Versand bemerkten Fehlern erfolgt die Korrektur mit einem neuen E-Lieferschein, der die Lage erläutert, und gegebenenfalls der Antwort des Käufers.
- Abweichungen zwischen Rechnung und Lieferschein können bei einer Steuerprüfung hinterfragt werden. Bestandsaufzeichnungen, Lieferscheine und Rechnungen sollten sich daher gegenseitig bestätigen.
Worauf in der Praxis zu achten ist
- Status des Käufers: ist der Käufer kein E-Lieferschein-Nutzer, stellt der Verkäufer einen Papierlieferschein aus oder nutzt das Verfahren für Käufer außerhalb des Systems. Ob der Käufer registrierter Nutzer ist, wird in der Liste der Steuerverwaltung geprüft.
- Angaben zum Transport: Kennzeichen und Fahrerangaben müssen korrekt eingegeben werden; bei Straßenkontrollen wird der Beleg mit dem Fahrzeug abgeglichen.
- Lohnfertigung und Kommissionslieferungen: auch Lieferungen ohne Verkauf (Versand an einen Lohnfertiger, Lagerumlagerungen, Reparaturen) erfordern einen Lieferschein.
- Aufbewahrung: E-Lieferscheine werden für die gesetzlichen Fristen elektronisch aufbewahrt: Handelsbücher und Aufbewahrung
Strafe
Wird ein E-Lieferschein trotz Pflicht nicht ausgestellt oder ein Papierlieferschein ausgestellt, gilt der Beleg als überhaupt nicht ausgestellt und es wird eine besondere Ordnungsstrafe verhängt. 2026 beträgt diese Strafe mindestens 17.000 TL je Feststellung: Bußgelder
Unsere zugehörige Leistung: Bücher und E-Buch
Rechtsgrundlage: Abgabenordnung Nr. 213 Art. 230, 240 und Art. 242 (wiederholt); Allgemeiner Erlass zur Abgabenordnung Nr. 509.