E-Rechnung, E-Archiv und E-Buch: wer wechselt und wann?
E-Rechnungspflicht nach Umsatz und Branche, E-Archiv-Rechnungen, E-Buch und E-Lieferschein; Umstellungstermine, Antrag und Strafe bei Nichtumstellung.
Elektronische Belege sind heute für die meisten Unternehmen Pflicht. Welcher Beleg und ab wann, hängt von Umsatz und Branche ab, und die Grenzen werden häufig durch Erlasse der Steuerverwaltung angepasst.
Zugehöriger Rechner: Prüfung der E-Rechnungs- und E-Buch-Pflicht
E-Rechnung
| Wer? | Wann? |
|---|---|
| Bruttoumsatz von 3 Mio. TRY oder mehr | Ab dem 1. Juli des Jahres nach Überschreiten der Grenze |
| E-Commerce, Immobilien- und Kfz-Händler | Wenn die Bruttoeinnahmen 500 Tausend TRY erreichen |
| Konzessionierte Beherbergung, Online-Werbung, Waren der ÖTV-Listen (I) und (III) | Unabhängig vom Umsatz nach Branchenregeln |
| Neue Unternehmen im Anwendungsbereich | Innerhalb einer bestimmten Frist ab Aufnahme der Tätigkeit |
E-Rechnungsnutzer dürfen einander keine Papierrechnungen ausstellen. Ob ein Käufer E-Rechnungsnutzer ist, wird in der Liste der registrierten Nutzer der Steuerverwaltung geprüft.
E-Archiv-Rechnung
Die Rechnung, die E-Rechnungsnutzer an Käufer ausstellen, die nicht im E-Rechnungssystem sind (Verbraucher, nicht registrierte Unternehmen). 2026 wurde die Möglichkeit von Papierrechnungen weitgehend eingeschränkt; Steuerpflichtige im E-Rechnungsbereich nutzen das E-Archiv ohne Betragsgrenze. Online-Verkäufer und Unternehmen über bestimmten Grenzen sind ebenfalls zum E-Archiv verpflichtet.
E-Buch
E-Rechnungspflichtige führen ihr Journal und Hauptbuch ab dem festgelegten Datum als E-Buch. Die Bücher werden monatlich erstellt, die Berat-Dateien fristgerecht in das System der Steuerverwaltung hochgeladen und 10 Jahre aufbewahrt. Für das E-Buch gibt es keine Papierbeglaubigung.
E-Lieferschein, e-SMM, e-Erzeugerquittung
- E-Lieferschein: E-Rechnungsnutzer, deren Bruttoumsatz die im Erlass festgelegte Grenze überschreitet, sowie Branchen wie Eisen und Stahl, Bergbau, Kraftstoffe und Zucker.
- e-SMM (Freiberuflerquittung): alle Freiberufler, unabhängig vom Umsatz.
- E-Erzeugerquittung: Unternehmen, die von Landwirten Erzeugnisse kaufen und Erzeugerquittungen über der Grenze ausstellen, sowie im Großmarktregistrierungssystem eingetragene Kommissionäre und Händler.
Einzelheiten: E-Lieferschein · e-SMM und E-Erzeugerquittung
Wie umstellen?
| Weg | Für wen? |
|---|---|
| E-Beleg-Portal der Steuerverwaltung | Kleine Unternehmen mit wenigen Belegen; kostenlos |
| Privater Integrator | Unternehmen mit vielen Belegen, die eine Anbindung an die Buchhaltungssoftware wünschen |
| Eigene Integration | Große Unternehmen; erfordert Genehmigung der Steuerverwaltung |
Der Antrag erfolgt mit Finanzsiegel oder E-Signatur und sollte vor dem Pflichttermin abgeschlossen sein.
Folge einer Nichtumstellung
Ein Papierbeleg, der ausgestellt wird, wo elektronisch Pflicht ist, gilt als nicht ausgestellt: besondere Ordnungsstrafe von 10 % des Belegbetrags, mindestens 17.000 TRY (2026). Zusätzlich kann eine Strafe wegen Nichterteilung von Auskünften nach Art. 355 (wiederholt) der Abgabenordnung anfallen. Bußgelder
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