자유직업 소득: 영수증, 원천징수세, 부가가치세, e-SMM

자유직업 소득은 사용자에게 종속되지 않고 자기 명의로 수행하는 전문 활동에서 얻는 소득입니다. 변호사, 엔지니어, 건축가, 회계사, 개인 의원, 컨설팅, 번역 등이 이에 해당합니다. 이 활동의 증빙 서류는 인보이스가 아니라 자유직업 영수증(serbest meslek makbuzu, SMM)입니다.

영수증의 세 가지 금액

컨설팅 용역에 대해 의뢰인과 순액 40,000리라로 합의했다고 가정해 봅시다. 의뢰인이 회사라면 영수증은 다음과 같습니다.

순액에서 총액을 구하려면 순액을 0.80으로 나눕니다. 20%를 더하는 방식으로 계산하면 원천징수세가 적게 계산됩니다. 계산은 다음을 이용하십시오: 자유직업 영수증 계산기

언제 원천징수합니까?

영수증을 회사, 사업자 또는 공공 기관에 발행하면 지급하는 쪽이 총보수에 대해 20%를 원천징수하고 원천징수 신고서로 세무서에 납부합니다. 영수증을 개인 의뢰인(소비자)에게 발행하면 원천징수가 없으며, 보수 전액을 받고 세금은 연간 신고서에서 계산합니다.

부가가치세

자유직업 용역에는 일반 세율 20%의 부가가치세가 과세됩니다. 부가가치세는 총보수를 기준으로 계산합니다. 매수인이 지정 매수인에 해당하고 용역이 고시에 열거된 종류라면 부가가치세 대리납부도 적용될 수 있습니다: 부가가치세 대리납부

전자 자유직업 영수증(e-SMM)

자유직업 종사자의 상당수는 영수증을 전자적으로 발행합니다. e-SMM은 GİB 포털이나 민간 통합 사업자를 통해 발행하며, 이메일이나 종이 출력본으로 의뢰인에게 전달합니다. 의무 대상과 전환 방법: e-SMM과 e-Müstahsil 영수증

예정 납부와 연간 신고

자유직업 종사자는 분기별로 예정 소득세(geçici vergi)를 납부하고, 연말에는 연간 소득세 신고서를 제출합니다. 의뢰인이 원천징수한 세액은 사라지지 않습니다. 먼저 예정 납부세액에서, 남는 금액은 연간 소득세에서 공제하며, 그래도 남으면 환급받을 수 있습니다.

• 예정 소득세 계산: 예정 소득세
• 연간 신고 안내: 연간 소득세 신고서

장부와 비용

자유직업 종사자는 자유직업 수입 장부를 기장합니다. 소득은 현금주의로 결정합니다. 영수증을 발행하고 수령한 금액이 그 해의 소득입니다. 사무실 임대료, 인건비, 사무용품, 전문 서적, 직무 교육 등의 비용은 증빙이 있으면 공제할 수 있습니다. 어떤 지출이 비용으로 인정되는지: 공제 가능한 비용

자주 하는 실수

• 순액에 20%를 더해 총액을 구하는 것. 원천징수세가 적게 계산되며, 그 차액은 지급하는 쪽에 청구됩니다.
• 개인 의뢰인에게 원천징수를 표시한 영수증을 발행하는 것. 의뢰인이 원천징수세를 납부하지 않으므로 기록이 일치하지 않습니다.
• 영수증 없이 선급금을 받는 것. 현금주의이므로 받은 선급금에도 영수증이 필요합니다.

법적 근거: 소득세법 제193호 제65조–제68조, 제94/2-b조, 세무절차법 제213호 제236조.