Sheriklar joriy hisobi: sherik pul olganda yoki kompaniyaga qarz berganda

Kichik va oʻrta kompaniyalarda eng koʻp uchraydigan tekshiruv aniqlovi — sheriklar joriy hisobi: sherik kompaniya hisobidan pul oladi yoki unga pul qoʻyadi, lekin shartnomasiz va foizsiz. Soliq maqsadlarida bogʻliq shaxslar oʻrtasidagi har bir operatsiya bozor narxlariga muvofiq (emsal bedel) boʻlishi kerak (Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun, 13-modda).

1. Sherik pul olsa (131-hisob, sheriklardan debitorlik qarzlari)

Kompaniyaning sherikka bergan foizsiz qarzi bozor narxlariga muvofiq emas; tekshiruvda u transfer narxlash orqali yashirin foyda taqsimoti deb baholanishi mumkin. Oqibatlari:

• Hisoblanmagan foiz kompaniya daromadiga qoʻshiladi, korporativ soliq va soliqni yoʻqotganlik uchun jarima qoʻllanadi.
• Taqsimlangan foyda deb hisoblangan summaga dividendlardan manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) yuzaga keladi.
• Foiz daromadi QQSga (KDV) tortiladi; hisoblanmagan KDV ham talab qilinadi.

Nima qilish kerak

1. Sherikka berilgan qarz uchun yozma qarz shartnomasi (summa, muddat, foiz).
2. Sherikning debet qoldigʻiga bozor stavkasida har oy yoki davr oxirida foiz hisoblash (amalda kompaniyaning oʻz qarz olish xarajati yoki Markaziy bankning qisqa muddatli avans stavkasi). Foiz kalkulyatori
3. Foiz uchun sherikka hisob-faktura berish va KDVni deklaratsiya qilish.
4. Sherikning qarzini tezda yopish yoki dividend bilan hisobga oʻtkazish. Dividend kalkulyatori

Misol: sherik 1 000 000 TRY ni 6 oy davomida kompaniyaga qarz sifatida ushlab turadi; bozor stavkasi yiliga 40% → taxminan 200 000 TRY foiz daromadi va 40 000 TRY KDV.

2. Sherik kompaniyaga qarz bersa (331-hisob, sheriklarga kreditorlik qarzlari)

Sherikning pul qoʻyishi oʻz-oʻzidan muammo emas; bu kapitalni oshirishga qaraganda moslashuvchanroq moliyalashtirish shakli. Eʼtibor beriladigan jihatlar:

• Toʻlov tavsifida «sherik qarzi» deb yozilgan holda bank orqali oʻtkazish; naqd pul kiritish kassa daftaridagi nomuvofiqliklar va tekshiruv xavfini tugʻdiradi.
• Yozma qarz shartnomasi: summa, muddat, foizli yoki foizsizligi, qaytarish shartlari.
• Foizsiz qarz odatda muammo tugʻdirmaydi (u kompaniyaga zid emas).
• Foiz toʻlansa: sheriklar va bogʻliq shaxslardan olingan, davr boshidagi oʻz kapitalining 3 baravaridan ortiq qarzlar yashirin kapital hisoblanadi; shu qismga tegishli foizlar va kurs farqlari chegirilmaydi va taqsimlangan foyda deb hisoblanadi. Stavka ham bozor narxlariga muvofiq boʻlishi kerak.
• Moliyaviy xarajatlarni cheklash: qarzlari oʻz kapitalidan oshgan kompaniyalarda ortiqcha qismga toʻgʻri keladigan moliyaviy xarajatning 10% chegirilmaydi. Chegirilmaydigan xarajatlar · Kalkulyator

3. Masʼuliyati cheklangan jamiyatda toʻlanmagan kapital

Majburiyat olingan, lekin toʻlanmagan kapital (24 oy ichida toʻlanishi kerak) sherikdan debitorlik qarzi hisoblanadi; uni uzoq vaqt toʻlanmagan holda qoldirish ham tekshiruvda masala boʻlishi mumkin. Masʼuliyati cheklangan jamiyat taʼsis etish

Nazorat roʻyxati

• 131 va 331-hisoblarni har oy solishtirish
• Yozma qarz shartnomalari
• 131-hisob qoldigʻiga davriy foiz va hisob-faktura
• 331-hisobdagi foizli qarzlar uchun yashirin kapital va bozor stavkasi tekshiruvlari
• Yil oxirida sherik qarzini dividend bilan yopishni koʻrib chiqish

Manbalar: 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun, 12-modda (yashirin kapital), 13-modda (transfer narxlash), 11/1-i-modda (moliyaviy xarajatlarni cheklash); 3065-sonli KDV qonuni; Transfer narxlash orqali yashirin foyda taqsimoti toʻgʻrisidagi umumiy kommyunike.