Які витрати можна віднести на витрати?
Три умови для визнання витрати і поширені витрати в одній таблиці; харчування, телефон, оренда, транспорт, навчання, пожертви та особисті витрати.
Щоб витрату можна було відрахувати з бази оподаткування, мають одночасно виконуватися три умови:
- Пов’язаність із діяльністю: витрату здійснено для отримання доходу та підтримання діяльності.
- Документальне підтвердження: рахунок-фактура, e-Arşiv, витратний документ (gider pusulası) або квитанція особи вільної професії, оформлені на ім’я підприємства.
- Правильний період: витрату відраховано в тому році, до якого вона належить.
Поширені запитання
| Витрата | Можна відрахувати? | Примітка |
|---|---|---|
| Оренда офісу | Так | 20% утримання податку, якщо орендодавець — фізична особа. Утримання податку з оренди |
| Робота з дому (індивідуальний підприємець) | Частково | Якщо частину житла зареєстровано як місце діяльності — пропорційна частина оренди, внесків і комунальних рахунків |
| Електроенергія, вода, інтернет, телефон | Так | Договір або рахунок на ім’я підприємства |
| Харчування працівників | Так | Для працівника звільнено від податку до 300 TRY на день |
| Обіди з клієнтами (представницькі витрати) | Так | Важливо задокументувати зв’язок із діяльністю |
| Особисті витрати учасника | Ні | Відносяться на поточний рахунок учасника |
| Витрати на легковий автомобіль | Частково | 70% можна відрахувати; амортизація та оренда обмежені. Купівля службового автомобіля · Ліміт витрат на автомобіль |
| Комп’ютери, меблі | Так | Предмети понад 12 000 TRY — через амортизацію. Амортизація |
| Навчання, курси, книги | Так | Якщо пов’язані з діяльністю |
| Пожертви та допомога | Обмежено | До 5% прибутку; для деяких установ — у повному обсязі |
| Податкові штрафи, пеня за прострочення | Ні | Витрата, що не відраховується |
| Одяг | Зазвичай ні | Крім робочого одягу та уніформи |
| Закордонні відрядження | Так | Якщо задокументовано зв’язок із діяльністю; добові — в межах лімітів |
| Медичне страхування та страхування життя (для працівників) | Так | Вважається заробітною платою, звільнено в межах лімітів |
Витрати без документів
Витрати без чека чи рахунку-фактури або з документом на ім’я іншої особи відрахувати не можна. Для послуг, придбаних в осіб, звільнених від оподаткування як дрібні торговці, оформлюється витратний документ (gider pusulası). Калькулятор витратного документа
Відрахування ПДВ — окреме питання
Те, що витрату можна відрахувати, не означає, що можна відрахувати її ПДВ (KDV). Наприклад, ПДВ при купівлі легкового автомобіля, як правило, не відраховується (крім підприємств з прокату автомобілів), але він додається до собівартості й відраховується через амортизацію.
Для контролю документів і обліку витрат: Облікові книги та e-Defter