Welche Ausgaben sind abzugsfähig?
Die drei Voraussetzungen für eine abzugsfähige Ausgabe und häufige Ausgaben in einer Tabelle; Mahlzeiten, Telefon, Miete, Fahrzeuge, Fortbildung, Spenden und private Ausgaben.
Damit eine Ausgabe von der Bemessungsgrundlage abgezogen werden kann, müssen drei Voraussetzungen gleichzeitig erfüllt sein:
- Betrieblich veranlasst: angefallen, um Einkünfte zu erzielen und den Betrieb aufrechtzuerhalten.
- Belegt: eine auf den Namen des Unternehmens ausgestellte Rechnung, e-Arşiv-Rechnung, Ausgabenquittung oder Honorarquittung.
- Im richtigen Zeitraum: in dem Jahr abgezogen, zu dem sie gehört.
Häufige Fragen
| Ausgabe | Abzugsfähig? | Hinweis |
|---|---|---|
| Büromiete | Ja | 20 % Quellensteuer, wenn der Vermieter eine natürliche Person ist. Mietquellensteuer |
| Arbeiten von zu Hause (Einzelunternehmer) | Teilweise | Ist ein Teil der Wohnung als Betriebsstätte angemeldet, der anteilige Teil von Miete, Gebühren und Rechnungen |
| Strom, Wasser, Internet, Telefon | Ja | Vertrag oder Rechnung auf den Namen des Unternehmens |
| Mahlzeiten für Arbeitnehmer | Ja | Für den Arbeitnehmer bis 300 TRY pro Tag steuerfrei |
| Kundenessen (Bewirtung) | Ja | Der Nachweis des betrieblichen Zusammenhangs ist wichtig |
| Private Ausgaben des Gesellschafters | Nein | Werden dem Gesellschafterverrechnungskonto belastet |
| Pkw-Kosten | Teilweise | 70 % abzugsfähig; Abschreibung und Miete begrenzt. Kauf eines Firmenwagens · Grenze für Fahrzeugkosten |
| Computer, Möbel | Ja | Gegenstände über 12.000 TRY über die Abschreibung. Abschreibung |
| Fortbildung, Kurse, Bücher | Ja | Wenn betrieblich veranlasst |
| Spenden und Hilfen | Begrenzt | Bis zu 5 % des Gewinns; bei manchen Einrichtungen vollständig |
| Steuerstrafen, Säumniszuschläge | Nein | Nicht abzugsfähige Ausgabe |
| Kleidung | Meist nicht | Außer Arbeitskleidung und Uniformen |
| Auslandsreisen | Ja | Wenn der betriebliche Zusammenhang belegt ist; Tagegelder in den Grenzen |
| Kranken- und Lebensversicherung (für Arbeitnehmer) | Ja | Wird als Lohn behandelt, in den Grenzen steuerfrei |
Nicht belegte Ausgaben
Ausgaben ohne Quittung oder Rechnung oder mit einem Beleg auf den Namen einer anderen Person können nicht abgezogen werden. Für Leistungen von Personen, die als Kleingewerbetreibende befreit sind, wird eine Ausgabenquittung ausgestellt. Rechner für Ausgabenquittungen
Der Vorsteuerabzug ist eine eigene Frage
Dass eine Ausgabe abzugsfähig ist, bedeutet nicht, dass ihre Umsatzsteuer abziehbar ist. So ist etwa die Umsatzsteuer beim Kauf eines Pkw in der Regel nicht abziehbar (außer bei Autovermietungen), sie wird aber den Anschaffungskosten hinzugerechnet und über die Abschreibung abgezogen.
Für Belegkontrolle und Ausgabenverfolgung: Bücher und e-Defter