Quelles dépenses sont déductibles ?
Les trois conditions d’une dépense déductible et les dépenses courantes dans un tableau ; repas, téléphone, loyer, véhicules, formation, dons et dépenses personnelles.
Pour qu’une dépense soit déduite de l’assiette de l’impôt, trois conditions doivent être réunies en même temps :
- Liée à l’activité : engagée pour réaliser des revenus et maintenir l’activité.
- Justifiée : une facture, une facture e-Archive, un reçu de dépenses ou un reçu d’honoraires établi au nom de l’entreprise.
- Rattachée au bon exercice : déduite l’année à laquelle elle se rapporte.
Questions fréquentes
| Dépense | Déductible ? | Remarque |
|---|---|---|
| Loyer de bureau | Oui | Retenue de 20 % si le bailleur est une personne physique. Retenue sur loyers |
| Travail à domicile (entrepreneur individuel) | En partie | Si une partie du logement est déclarée comme lieu d’activité, la quote-part du loyer, des charges et des factures |
| Électricité, eau, internet, téléphone | Oui | Abonnement ou facture au nom de l’entreprise |
| Repas des salariés | Oui | Exonérés pour le salarié jusqu’à 300 TRY par jour |
| Repas avec des clients (réception) | Oui | Il importe de justifier le lien avec l’activité |
| Dépenses personnelles de l’associé | Non | Débitées sur le compte courant de l’associé |
| Frais de voiture particulière | En partie | Déductibles à 70 % ; amortissement et loyer plafonnés. Achat d’un véhicule de société · Plafond des frais de véhicule |
| Ordinateurs, mobilier | Oui | Les biens de plus de 12 000 TRY par voie d’amortissement. Amortissement |
| Formation, cours, livres | Oui | S’ils sont liés à l’activité |
| Dons et aides | Plafonnés | Jusqu’à 5 % du bénéfice ; en totalité pour certaines institutions |
| Amendes fiscales, majorations de retard | Non | Charge non déductible |
| Vêtements | En général non | Sauf vêtements de travail et uniformes |
| Voyages à l’étranger | Oui | Si le lien avec l’activité est justifié ; indemnités journalières dans les limites |
| Assurance santé et vie (pour les salariés) | Oui | Traitée comme salaire, exonérée dans les limites |
Dépenses non justifiées
Les dépenses sans reçu ni facture, ou avec un document au nom d’une autre personne, ne peuvent pas être déduites. Pour les services achetés à des personnes exonérées en tant que petits commerçants, un reçu de dépenses est établi. Calculateur de reçus de dépenses
La déduction de la TVA est une question distincte
Qu’une dépense soit déductible ne signifie pas que sa TVA l’est. Par exemple, la TVA sur l’achat d’une voiture particulière n’est en général pas déductible (sauf pour les loueurs de véhicules), mais elle s’ajoute au coût et se déduit par l’amortissement.
Pour le contrôle des pièces et le suivi des dépenses : Livres et e-Livre