¿Qué gastos son deducibles?
Las tres condiciones de un gasto deducible y los gastos más habituales en una tabla; comidas, teléfono, alquiler, vehículos, formación, donaciones y gastos personales.
Para que un gasto se deduzca de la base imponible, deben cumplirse tres condiciones a la vez:
- Relacionado con la actividad: realizado para obtener ingresos y mantener el negocio.
- Documentado: una factura, factura de e-Archivo, recibo de gastos o recibo de actividad profesional emitido a nombre del negocio.
- En el período correcto: deducido en el año al que corresponde.
Preguntas frecuentes
| Gasto | ¿Deducible? | Nota |
|---|---|---|
| Alquiler de oficina | Sí | Retención del 20 % si el arrendador es persona física. Retención sobre alquileres |
| Trabajo desde casa (empresario individual) | En parte | Si parte de la vivienda está registrada como lugar de trabajo, la parte proporcional del alquiler, tasas y suministros |
| Electricidad, agua, internet, teléfono | Sí | Contrato o factura a nombre del negocio |
| Comidas de los empleados | Sí | Exentas para el empleado hasta 300 TRY al día |
| Comidas con clientes (atenciones) | Sí | Es importante documentar la relación con el negocio |
| Gastos personales del socio | No | Se cargan en la cuenta corriente del socio |
| Gastos de turismos | En parte | Deducible al 70 %; amortización y alquiler limitados. Compra de un vehículo de empresa · Límite de gastos de vehículos |
| Ordenadores, mobiliario | Sí | Los elementos de más de 12.000 TRY, mediante amortización. Amortización |
| Formación, cursos, libros | Sí | Si están relacionados con la actividad |
| Donaciones y ayudas | Limitado | Hasta el 5 % del beneficio; íntegramente para algunas instituciones |
| Sanciones tributarias, recargos de demora | No | Gasto no deducible |
| Ropa | Normalmente no | Salvo ropa de trabajo y uniformes |
| Viajes al extranjero | Sí | Si se documenta la relación con el negocio; dietas dentro de los límites |
| Seguros de salud y de vida (para empleados) | Sí | Se tratan como salario, exentos dentro de los límites |
Gastos no documentados
Los gastos sin recibo ni factura, o con un documento a nombre de otra persona, no pueden deducirse. Por los servicios adquiridos a personas exentas como pequeños comerciantes se emite un recibo de gastos. Calculadora de recibos de gastos
La deducción del IVA es aparte
Que un gasto sea deducible no significa que su IVA lo sea. Por ejemplo, el IVA de la compra de un turismo no suele ser deducible (salvo en las empresas de alquiler de vehículos), pero se suma al coste y se deduce mediante la amortización.
Para el control de documentos y el seguimiento de gastos: Libros y e-Libro