Die wahren Kosten nicht angemeldeter Beschäftigung: ein Beispiel
Folgen der Beschäftigung ohne Versicherung: Bußgelder, nachzuzahlende Beiträge und Steuern, Förderungssperre, Regress bei Arbeitsunfällen, Klagen auf Feststellung der Beschäftigungszeit und Empfehlungen zur Bereinigung; eine Beispielrechnung.
Die Entscheidung „Beschäftigen wir sie ein paar Monate ohne Versicherung und schauen dann“ gehört zu den teuersten Sparversuchen von Unternehmen. Im Folgenden zeigen wir der Reihe nach und an einem einzigen Arbeitnehmer, was bei einer Feststellung auf Sie zukommt.
Szenario
Ein Unternehmen hat eine Person, die zum Bruttomindestlohn arbeitete, 6 Monate lang nicht bei der SGK angemeldet. Dies wird bei einer SGK-Prüfung festgestellt.
Die Kosten Posten für Posten
1. Bußgeld für die Anmeldung Da die unterlassene Anmeldung bei einer Prüfung festgestellt wurde, beträgt das Bußgeld das Doppelte eines Bruttomindestlohns: 2 × 33.030 TL.
2. Bußgeld für die nicht gemeldeten Monate Für jeden nicht gemeldeten Monat werden gesondert Bußgelder im Zusammenhang mit der Quellensteuer- und Beitragserklärung verhängt.
3. Nachzuzahlende Beiträge Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge für sechs Monate werden vom Arbeitgeber gefordert. Der Anteil, der vom Arbeitnehmer hätte abgezogen werden müssen, bleibt oft ebenfalls beim Arbeitgeber, weil er bei der Lohnzahlung nicht abgezogen wurde.
4. Säumniszuschlag und Zinsen Die Beiträge werden zusammen mit Säumniszuschlag und Zinsen ab den Tagen gefordert, an denen sie hätten gezahlt werden müssen: Verzugszinsen
5. Die steuerliche Seite Da die gezahlten Löhne nicht in Lohnabrechnung und Quellensteuererklärung erfasst wurden, entstehen auch Lohnsteuer und Stempelsteuer mit Zuschlägen. Da die Löhne außerhalb der Bücher gezahlt wurden, wurden sie möglicherweise nicht als Aufwand erfasst; Widersprüche zu Kassen- und Bankunterlagen schaffen ein weiteres Risiko.
6. Verlust von Förderungen Eine Feststellung nicht angemeldeter Beschäftigung, die einen bestimmten Anteil überschreitet, führt dazu, dass Beitragsförderungen für einen bestimmten Zeitraum nicht genutzt werden können; bei Wiederholung innerhalb von drei Jahren ist dieser Zeitraum länger. Bei Leistungen wie dem Mindestlohnzuschuss sind Sperre und Rückforderung strenger. In einem Unternehmen, das Förderungen nutzt, kann dieser Posten allein größer sein als alle anderen: SGK-Förderungen
Berechnen Sie die Bußgelder mit Ihren eigenen Zahlen: SGK-Bußgeld
Das schwerste Risiko: ein Arbeitsunfall
Hat ein nicht gemeldeter Arbeitnehmer einen Arbeitsunfall, erbringt die SGK dem Arbeitnehmer die gesetzlichen Leistungen und fordert sämtliche Aufwendungen (Behandlung, Krankengeld und den Kapitalwert einer etwaigen Rente) vom Arbeitgeber zurück. Hinzu kommen Schadensersatzansprüche des Arbeitnehmers oder seiner Angehörigen. Allein diese Beträge können ein kleines Unternehmen in Schwierigkeiten bringen.
Die Klage, die der Arbeitnehmer erheben kann
Eine nicht angemeldet beschäftigte Person kann innerhalb von fünf Jahren nach Ende des Jahres, in dem die Arbeit geleistet wurde, eine Klage auf Feststellung der Beschäftigungszeit erheben. Stellt das Gericht die Arbeit fest, werden Beiträge, Säumniszuschläge und Bußgelder erneut vom Arbeitgeber gefordert. Auch Abfindung, Vergütung für die Kündigungsfrist, Überstunden- und Urlaubsansprüche können auf Grundlage der tatsächlichen Beschäftigungsdauer geltend gemacht werden.
Freiwillige Bereinigung
Gibt es nicht angemeldete Arbeit, ist eine Bereinigung vor einer Prüfung immer kostengünstiger:
- Bei einer freiwillig eingereichten Anmeldung beträgt das Bußgeld das Einfache statt des Doppelten bei Feststellung durch eine Prüfung.
- Werden Nachmeldungen für vergangene Monate freiwillig eingereicht, werden einige Bußgelder zu einem niedrigeren Satz verhängt.
- Die Förderungssperre entsteht, wenn es eine Feststellung gibt.
Lassen Sie uns die Lage gemeinsam beurteilen, bevor Sie diese Schritte gehen; wie die Monate erklärt und die Löhne in Lohnabrechnung und Steuererklärungen erfasst werden, muss gesondert geplant werden.
Häufige „graue“ Situationen
- Nicht gemeldete Arbeit während einer Probezeit: Das ist nicht angemeldete Beschäftigung: Anmeldung
- Mindestlohn ausweisen und die Differenz bar zahlen: Das ist eine zu niedrige Meldung; für die Differenz treten dieselben Folgen ein.
- Einen freiwilligen Praktikanten nicht melden: Das ist nicht angemeldete Beschäftigung: Praktikanten und Auszubildende beschäftigen
- Ein Ausländer ohne Arbeitserlaubnis: Neben der fehlenden Anmeldung gibt es gesonderte, hohe Bußgelder: Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer
Rechtsgrundlage: Gesetz Nr. 5510 Art. 8, 21, 23, 86, 89 und 102; Gesetz Nr. 4447 einschlägige Förderbestimmungen; Arbeitsgesetz Nr. 4857.