El coste real del empleo no declarado: un ejemplo

La decisión «tengámoslo unos meses sin seguro y ya veremos» es uno de los intentos de ahorro más caros para las empresas. A continuación mostramos, por orden y con un solo empleado, lo que se afronta cuando se detecta.

Escenario

Una empresa no dio de alta en la SGK, durante 6 meses, a una persona que trabajaba por el salario mínimo bruto. Se detecta en una inspección de la SGK.

El coste partida por partida

1. Multa por el alta Como la falta de alta se detectó en una inspección, la multa es el doble de un salario mínimo bruto mensual: 2 × 33.030 TL.

2. Multa por los meses no declarados Por cada mes no declarado se aplican por separado multas administrativas relativas a la declaración de retenciones y cotizaciones.

3. Cotizaciones atrasadas Se reclaman al empleador seis meses de cotizaciones del trabajador y del empleador. La parte que debía haberse descontado al empleado a menudo también la soporta el empleador, porque no se descontó al pagar el salario.

4. Recargo e intereses de demora Las cotizaciones se reclaman junto con el recargo y los intereses de demora desde las fechas en que debían haberse pagado: Intereses de demora

5. La parte fiscal Como los salarios pagados no se reflejaron en la nómina ni en la declaración de retenciones, también surgen la retención del impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre, con sanciones. Como los salarios se pagaron fuera de los libros, puede que no se hayan registrado como gasto; las incoherencias con los registros de caja y banco crean un riesgo adicional.

6. Pérdida de incentivos Una constatación de empleo no declarado que supere cierta proporción impide usar los incentivos a la cotización durante un período; si se repite en tres años, el período es más largo. En ayudas como la del salario mínimo, la prohibición y el reintegro son más severos. En una empresa que usa incentivos, esta partida por sí sola puede superar a todas las demás: Incentivos de la SGK

Calcule las multas con sus propias cifras: Multa administrativa de la SGK

El riesgo más grave: un accidente de trabajo

Si un empleado no declarado sufre un accidente de trabajo, la SGK presta al empleado las prestaciones legales y reclama al empleador todos sus gastos (tratamiento, prestación por incapacidad temporal y el valor capitalizado de la pensión que se conceda). A ello se suman las reclamaciones de indemnización del empleado o de sus familiares. Solo estos importes pueden poner en apuros a una pequeña empresa.

La demanda que puede presentar el empleado

Quien trabajó sin estar dado de alta puede presentar una demanda de reconocimiento de servicios en el plazo de cinco años desde el final del año en que se trabajó. Si el tribunal reconoce el trabajo, se vuelven a reclamar al empleador cotizaciones, recargos y multas. También pueden reclamarse la indemnización por antigüedad, el preaviso, las horas extraordinarias y las vacaciones sobre la base del período real de trabajo.

Regularizar voluntariamente

Si hay trabajo no declarado, regularizarlo antes de una inspección siempre cuesta menos:

• Por un alta presentada voluntariamente, la multa es una vez el importe, en lugar del doble cuando se detecta en una inspección.
• Si las declaraciones complementarias de meses pasados se presentan voluntariamente, algunas multas se aplican a un tipo menor.
• La prohibición de incentivos surge cuando hay una constatación.

Valoremos juntos la situación antes de dar estos pasos; cómo se declararán los meses y cómo se reflejarán los salarios en la nómina y en las declaraciones fiscales debe planificarse por separado.

Situaciones «grises» frecuentes

• Trabajo no declarado durante un período de prueba: es empleo no declarado: Alta del trabajador
• Declarar el salario mínimo y pagar la diferencia en efectivo: es infradeclaración; la diferencia tiene las mismas consecuencias.
• No dar de alta a un becario voluntario: es empleo no declarado: Emplear becarios y aprendices
• Un extranjero sin permiso de trabajo: además de no estar declarado, hay multas administrativas aparte y elevadas: Contratación de trabajadores extranjeros

Base legal: Ley n.º 5510 arts. 8, 21, 23, 86, 89 y 102; Ley n.º 4447, disposiciones sobre incentivos; Ley del Trabajo n.º 4857.