Le coût réel du travail non déclaré : un exemple

La décision « faisons-le travailler quelques mois sans assurance et on verra » est l’une des tentatives d’économie les plus coûteuses pour les entreprises. Nous montrons ci-dessous, dans l’ordre et pour un seul salarié, ce qui vous attend en cas de constat.

Scénario

Une entreprise n’a pas déclaré à la SGK, pendant 6 mois, une personne travaillant au salaire minimum brut. Cela est constaté lors d’un contrôle de la SGK.

Le coût poste par poste

1. Amende pour la déclaration d’embauche Le défaut de déclaration ayant été constaté lors d’un contrôle, l’amende est égale au double d’un salaire minimum brut mensuel : 2 × 33 030 TL.

2. Amende pour les mois non déclarés Pour chaque mois non déclaré, des amendes administratives relatives à la déclaration de retenues et cotisations s’appliquent séparément.

3. Cotisations arriérées Six mois de cotisations salariales et patronales sont réclamés à l’employeur. La part qui aurait dû être retenue sur le salarié reste souvent elle aussi à la charge de l’employeur, faute d’avoir été retenue lors du paiement des salaires.

4. Pénalité et intérêts de retard Les cotisations sont réclamées avec la pénalité et les intérêts de retard à compter des dates auxquelles elles auraient dû être payées : Intérêts de retard

5. Le volet fiscal Les salaires versés n’ayant pas été repris dans la paie ni dans la déclaration de retenues, la retenue d’impôt sur le revenu et le droit de timbre sont également dus, avec amendes. Les salaires ayant été payés hors comptabilité, ils n’ont peut-être pas été passés en charges ; les incohérences avec les relevés de caisse et de banque créent un risque supplémentaire.

6. Perte des aides Un constat de travail non déclaré dépassant une certaine proportion empêche d’utiliser les aides aux cotisations pendant une certaine période ; en cas de récidive dans les trois ans, cette période est plus longue. Pour les aides comme le soutien au salaire minimum, l’interdiction et le remboursement sont plus sévères. Dans une entreprise qui bénéficie d’aides, ce poste à lui seul peut dépasser tous les autres : Aides SGK

Calculez les amendes avec vos propres chiffres : Amende administrative SGK

Le risque le plus lourd : un accident du travail

Si un salarié non déclaré subit un accident du travail, la SGK lui verse les prestations légales et réclame à l’employeur l’ensemble de ses dépenses (soins, indemnités journalières et valeur capitalisée de l’éventuelle rente). S’y ajoutent les demandes d’indemnisation du salarié ou de ses proches. Ces seuls montants peuvent mettre une petite entreprise en difficulté.

L’action que le salarié peut engager

Une personne employée sans être déclarée peut engager une action en reconnaissance de services dans les cinq ans suivant la fin de l’année au cours de laquelle le travail a été effectué. Si le tribunal reconnaît le travail, cotisations, majorations de retard et amendes sont de nouveau réclamées à l’employeur. Indemnité d’ancienneté, préavis, heures supplémentaires et congés peuvent aussi être réclamés sur la base de la durée réelle du travail.

Régulariser spontanément

En présence de travail non déclaré, régulariser avant un contrôle coûte toujours moins cher :

• Pour une déclaration d’embauche déposée spontanément, l’amende est d’une fois le montant, au lieu du double en cas de constat lors d’un contrôle.
• Si les déclarations complémentaires des mois passés sont déposées spontanément, certaines amendes s’appliquent à un taux réduit.
• L’interdiction des aides naît lorsqu’il y a constat.

Évaluons ensemble la situation avant d’engager ces démarches ; la manière de déclarer les mois et de reprendre les salaires dans la paie et les déclarations fiscales doit être planifiée séparément.

Situations « grises » fréquentes

• Travail non déclaré pendant une période d’essai : c’est du travail non déclaré : Déclaration d’embauche
• Déclarer le salaire minimum et payer la différence en espèces : c’est une sous-déclaration ; les mêmes conséquences s’appliquent à la différence.
• Ne pas déclarer un stagiaire bénévole : c’est du travail non déclaré : Employer des stagiaires et des apprentis
• Un étranger sans permis de travail : outre l’absence de déclaration, des amendes administratives distinctes et lourdes s’appliquent : Employer des travailleurs étrangers

Base légale : Loi n° 5510 art. 8, 21, 23, 86, 89 et 102 ; loi n° 4447, dispositions relatives aux aides ; code du travail n° 4857.