Податковий борг: відстрочення, розстрочення та реструктуризація
Можливості щодо несплаченого податкового боргу: відстрочення та розстрочення за статтею 48 Закону № 6183, гарантії, проценти за відстрочення, платіжні вимоги та закони про реструктуризацію.
Підприємство, яке не може вчасно сплатити податковий борг, має кілька варіантів. Бездіяльність коштує найдорожче: щомісяця до боргу додається пеня, примусове стягнення може розпочатися з платіжної вимоги, а можливість скористатися деякими пільгами втрачається.
Ціна затримки
На податок, не сплачений вчасно, нараховується пеня. У 2026 році ставка становить 3,7% на місяць; неповні місяці враховуються за днями. Щоб побачити свою суму: Калькулятор пені
1. Відстрочення та розстрочення (Закон 6183, ст. 48)
Боржник, який не може сплатити вчасно, може звернутися до податкової інспекції із заявою про відстрочення боргу та сплату частинами.
| Питання | Становище у 2026 році |
|---|---|
| Максимальний строк | 72 місяців |
| Сума без гарантії | До 10 000 000 TL |
| Нараховувані проценти | Проценти за відстрочення замість пені |
| Заява | Цифрова податкова служба (Dijital Vergi Dairesi) або письмова заява до податкової інспекції |
На що звернути увагу під час подання заяви
- Заяву можна подати до настання строку сплати або після вручення платіжної вимоги. Оцінка та розрахунок процентів залежать від етапу.
- Труднощі зі сплатою підтверджуються фінансовою звітністю та рухом грошових коштів. Обсяг запитуваних документів зростає разом із сумою.
- Якщо потрібна гарантія, можна надати банківську гарантію, іпотеку нерухомості або інше майно, перелічене в законі.
- Зразок заяви: Заява про відстрочення та розстрочення
Якщо ви пропускаєте платежі розстрочки, відстрочення може бути скасовано, а залишок боргу стягуватиметься разом із пенею. Законодавство в деяких випадках дозволяє сплатити пропущений платіж протягом певного строку; однак складати реалістичний графік платежів надійніше, ніж розраховувати на цю можливість.
2. Якщо надійшла платіжна вимога
Платіжна вимога видається щодо остаточного й несплаченого боргу. Якщо протягом 15 днів після вручення платіжної вимоги борг не сплачено або не подано декларацію про майно, може бути накладено арешт. Протягом того самого строку можна оскаржити платіжну вимогу до податкового суду з таких підстав, як відсутність боргу або спливання строку давності. На цьому етапі також можна подати заяву про відстрочення.
3. Закони про реструктуризацію
Закони про реструктуризацію боргів, що ухвалюються час від часу, перераховують пеню на податкові борги, які виникли до певної дати, за нижчим коефіцієнтом, скасовують або зменшують штрафи й дозволяють сплату частинами. Ці закони не є постійними; чи діє таке регулювання, можна перевірити на сторінці моніторингу законодавства.
4. Залік і вимоги про повернення
Якщо у вас є вимоги, як-от повернення ПДВ (KDV) або надміру сплачений податок, ви можете просити про залік у рахунок податкового боргу. Залік — найшвидший спосіб закрити борг без відтоку грошей.
Інші наслідки боргу для підприємства
- Неможливо отримати довідку про відсутність податкового боргу; це впливає на участь у державних закупівлях і деякі заявки на пільги.
- Утримання з проміжних платежів і дебіторської заборгованості: якщо у вас є дебіторська заборгованість державного сектору, перед виплатою перевіряється наявність податкового боргу.
- Відповідальність законних представників: щодо податкового боргу, який неможливо стягнути з компанії, за наявності умов стягнення може бути звернено на законних представників.
Дорожня карта
- З’ясуйте вид боргу, строк його сплати та стан вручення повідомлень.
- Перевірте, чи є вимоги, які можна зарахувати.
- Складіть реалістичний план розстрочення на основі руху грошових коштів: щоб побачити суми платежів, можна скористатися інструментом Графік погашення кредиту.
- Намагайтеся подати заяву про відстрочення до платіжної вимоги.
Правова підстава: Закон № 6183 про порядок стягнення публічних вимог, ст. 48, 51, 55, 58; Загальне комюніке про стягнення; Рішення Президента № 11414.