税款欠缴：延期、分期与重组

无法按时缴税的企业有几种选择。什么都不做代价最高：每月都会在欠款上加计滞纳利息，可能以缴款令开始强制执行，还会失去享受部分激励的机会。

拖延的代价

未按时缴纳的税款计收滞纳利息。2026 年的费率为每月 3.7%；不足一个月的按天计算。查看您的金额：滞纳利息计算器

1. 延期与分期（第 6183 号法律第 48 条）

无法按时缴纳的债务人可以向税务局申请欠款延期和分期缴纳。

申请时的注意事项

• 可以在到期日之前或缴款令送达之后提出申请。审核和利息计算因阶段而异。
• 以财务报表和现金流证明付款困难。所需文件随金额增大而增加。
• 需要担保的，可以提供银行保函、不动产抵押或法律列明的其他资产。
• 申请书范本：延期与分期申请

如果未缴分期款，延期可能失效，剩余欠款将连同滞纳利息一并追缴。法规在某些情况下允许在一定期限内补缴未缴的分期款；但与其依赖这一选项，不如制定切实可行的付款计划更稳妥。

2. 如果收到缴款令

对已确定且未缴的欠款签发缴款令。自缴款令送达之日起 15 天内未缴款或未提交财产申报的，可能随之扣押。在同一期限内，可以以欠款不存在或已过时效等理由向税务法院起诉缴款令。在这一阶段也可以申请延期。

3. 重组法

不时出台的债务重组法以较低的系数重新计算一定日期前产生的税款欠款的滞纳利息，取消或减少罚款，并允许分期缴纳。这些法律并非长期有效；可以在法规动态页面查看是否有此类规定正在实施。

4. 抵销与退税债权

如果您有增值税退税或多缴税款等债权，可以申请与税款欠款抵销。抵销是无需现金流出即可结清欠款的最快方式。

欠款对企业的其他影响

• 无法取得无欠税证明；公共招标和部分激励申请会受影响。
• 从工程进度款和应收款中扣除： 如果您对公共部门有应收款，付款前会核查税款欠款。
• 法定代表人的责任： 对于无法从公司收回的税款欠款，在满足条件时可以向法定代表人追缴。

路线图

1. 明确欠款类型、到期日和送达情况。
2. 核查是否有可以抵销的债权。
3. 根据现金流制定切实可行的分期计划：可以用还款计划表工具查看每期金额。
4. 争取在缴款令之前申请延期。

法律依据： 第 6183 号公共债权征收程序法 第 48、51、55、58 条；征收一般公告；第 11414 号总统决定。