بدهی مالیاتی: تقسیط، قسط‌بندی و بازسازی
گزینه‌های بدهی مالیاتی پرداخت‌نشده: تقسیط و قسط‌بندی طبق ماده 48 قانون شماره 6183، وثیقه، بهره تقسیط، اخطاریه‌های پرداخت و قوانین بازسازی.
کسب‌وکاری که نمی‌تواند بدهی مالیاتی خود را به‌موقع بپردازد چند گزینه دارد. هیچ کاری نکردن گران‌ترین است: هر ماه بهره تأخیر پرداخت به بدهی افزوده می‌شود، اجرا ممکن است با اخطاریه پرداخت آغاز شود و فرصت بهره‌مندی از برخی مشوق‌ها از دست می‌رود.
هزینه تأخیر
بر مالیاتی که به‌موقع پرداخت نشود بهره تأخیر پرداخت اعمال می‌شود. در 2026 نرخ ماهانه 3.7% است؛ کسر ماه بر حسب روز حساب می‌شود. برای دیدن مبلغ خود: ابزار محاسبه بهره تأخیر پرداخت
1. تقسیط و قسط‌بندی (قانون 6183 ماده 48)
بدهکاری که نمی‌تواند به‌موقع بپردازد می‌تواند برای تقسیط بدهی و پرداخت قسطی به اداره مالیات درخواست دهد.
| موضوع | وضعیت 2026 |
|---|---|
| حداکثر مدت | 72 ماه |
| مبلغ بدون وثیقه | تا 10,000,000 TL |
| بهره اعمال‌شده | بهره تقسیط به‌جای بهره تأخیر پرداخت |
| درخواست | اداره مالیات دیجیتال یا درخواست کتبی به اداره مالیات |
نکات قابل توجه هنگام درخواست
- درخواست را می‌توان پیش از سررسید یا پس از ابلاغ اخطاریه پرداخت داد. ارزیابی و محاسبه بهره بسته به مرحله متفاوت است.
- مشکل پرداخت با صورت‌های مالی و جریان نقدی نشان داده می‌شود. مدارک خواسته‌شده با بزرگی مبلغ افزایش می‌یابد.
- اگر وثیقه لازم باشد، ضمانت‌نامه بانکی، رهن ملک یا سایر دارایی‌های فهرست‌شده در قانون قابل ارائه است.
- نمونه درخواست: درخواست تقسیط و قسط‌بندی
اگر اقساط را نپردازید، تقسیط ممکن است شکسته شود و بدهی باقی‌مانده همراه با بهره تأخیر پرداخت پیگیری شود. مقررات در برخی موارد اجازه می‌دهد قسط پرداخت‌نشده در مدت معینی پرداخت شود؛ اما تنظیم برنامه پرداخت واقع‌بینانه مطمئن‌تر از تکیه بر این گزینه است.
2. اگر اخطاریه پرداخت رسیده باشد
برای بدهی قطعی و پرداخت‌نشده اخطاریه پرداخت صادر می‌شود. اگر ظرف 15 روز از ابلاغ اخطاریه پرداخت انجام یا اظهارنامه دارایی داده نشود، ممکن است توقیف در پی آید. در همان مدت می‌توان به دلایلی مانند نبود بدهی یا مشمول مرور زمان بودن آن در دادگاه مالیاتی علیه اخطاریه دعوا اقامه کرد. در این مرحله هم درخواست تقسیط ممکن است.
3. قوانین بازسازی
قوانین بازسازی بدهی که گاه‌به‌گاه صادر می‌شوند، بهره تأخیر پرداخت بدهی‌های مالیاتی ایجادشده تا تاریخ معینی را با ضریب کمتری از نو محاسبه، جریمه‌ها را لغو یا کاهش و پرداخت قسطی را مجاز می‌کنند. این قوانین دائمی نیستند؛ می‌توانید در صفحه پیگیری قوانین بررسی کنید که آیا چنین مقرره‌ای لازم‌الاجراست.
4. تهاتر و مطالبات استرداد
اگر مطالباتی مانند استرداد مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات اضافه پرداخت‌شده دارید، می‌توانید با بدهی مالیاتی درخواست تهاتر کنید. تهاتر سریع‌ترین راه بستن بدهی بدون خروج نقدینگی است.
سایر اثرهای بدهی بر کسب‌وکار
- گواهی نداشتن بدهی مالیاتی قابل دریافت نیست؛ مناقصه‌های عمومی و برخی درخواست‌های مشوق اثر می‌پذیرند.
- کسر از صورت‌وضعیت‌ها و مطالبات: اگر از بخش عمومی طلب دارید، بدهی مالیاتی پیش از پرداخت بررسی می‌شود.
- مسئولیت نمایندگان قانونی: برای بدهی مالیاتی‌ای که از شرکت قابل وصول نیست، در صورت فراهم بودن شرایط می‌توان نمایندگان قانونی را پیگیری کرد.
نقشه راه
- نوع بدهی، سررسید و وضعیت ابلاغ آن را روشن کنید.
- بررسی کنید آیا مطالباتی قابل تهاتر هست.
- برنامه اقساط واقع‌بینانه‌ای بر پایه جریان نقدی تنظیم کنید: برای دیدن مبالغ اقساط می‌توانید از ابزار جدول بازپرداخت وام استفاده کنید.
- هدف را درخواست تقسیط پیش از اخطاریه پرداخت بگذارید.
مبنای قانونی: قانون شماره 6183 درباره آیین وصول مطالبات عمومی مواد 48، 51، 55، 58؛ بخشنامه عمومی وصول؛ تصمیم ریاست‌جمهوری شماره 11414.