Налоговый долг: отсрочка, рассрочка и реструктуризация
Варианты при неуплаченном налоговом долге: отсрочка и рассрочка по статье 48 Закона № 6183, гарантии, проценты за отсрочку, платёжные требования и законы о реструктуризации.
У бизнеса, который не может вовремя уплатить налоговый долг, есть несколько вариантов. Бездействие — самый дорогой: к долгу каждый месяц добавляются пени, с платёжного требования может начаться принудительное взыскание, а возможность воспользоваться некоторыми стимулами теряется.
Цена задержки
На налог, не уплаченный вовремя, начисляются пени за просрочку. В 2026 году ставка — 3,7% в месяц; неполные месяцы считаются по дням. Чтобы увидеть свою сумму: Калькулятор пени за просрочку
1. Отсрочка и рассрочка (Закон 6183, ст. 48)
Должник, не способный заплатить вовремя, может обратиться в налоговую инспекцию с просьбой об отсрочке долга и оплате в рассрочку.
| Тема | Положение в 2026 году |
|---|---|
| Максимальный срок | 72 мес. |
| Сумма без гарантии | До 10 000 000 TL |
| Применяемые проценты | Проценты за отсрочку вместо пени |
| Заявление | Цифровая налоговая или заявление в налоговую инспекцию |
На что обратить внимание при подаче заявления
- Заявление можно подать до срока уплаты или после вручения платёжного требования. Оценка и расчёт процентов различаются в зависимости от этапа.
- Трудности с оплатой подтверждаются финансовой отчётностью и движением денежных средств. Перечень запрашиваемых документов растёт с размером суммы.
- Если требуется гарантия, можно предоставить банковскую гарантию, ипотеку недвижимости или другое имущество, перечисленное в законе.
- Образец заявления: Заявление об отсрочке и рассрочке
Если вы пропускаете платежи, отсрочка может быть нарушена, и оставшийся долг будет взыскиваться вместе с пенями. Законодательство в некоторых случаях позволяет уплатить пропущенный платёж в течение определённого срока; однако составить реалистичный план платежей надёжнее, чем рассчитывать на этот вариант.
2. Если пришло платёжное требование
Платёжное требование выставляется по окончательному и неуплаченному долгу. Если в течение 15 дней с вручения платёжного требования оплата не произведена или не подана декларация об имуществе, может последовать арест. В тот же срок против платёжного требования можно подать иск в налоговый суд по таким основаниям, как отсутствие долга или истечение срока давности. На этом этапе тоже можно подать заявление об отсрочке.
3. Законы о реструктуризации
Периодически принимаемые законы о реструктуризации долгов пересчитывают пени по налоговым долгам, возникшим до определённой даты, по более низкому коэффициенту, отменяют или снижают штрафы и позволяют платить в рассрочку. Эти законы не постоянны; действует ли такое регулирование, можно проверить на странице мониторинга законодательства.
4. Зачёт и требования о возврате
Если у вас есть требования, например возврат НДС или излишне уплаченный налог, можно запросить зачёт в счёт налогового долга. Зачёт — самый быстрый способ закрыть долг без оттока денег.
Другие последствия долга для бизнеса
- Невозможно получить справку об отсутствии налоговых долгов; это влияет на государственные тендеры и некоторые заявки на стимулы.
- Удержания из платежей по этапам и требований: если у вас есть требование к государственному сектору, перед оплатой проверяется налоговый долг.
- Ответственность законных представителей: по налоговому долгу, который не удаётся взыскать с компании, при соблюдении условий могут преследоваться законные представители.
Дорожная карта
- Уточните вид долга, срок уплаты и статус уведомления.
- Проверьте, есть ли требования, которые можно зачесть.
- Составьте реалистичный план рассрочки на основе движения денежных средств: суммы платежей можно увидеть в инструменте График погашения кредита.
- Старайтесь подать заявление об отсрочке до платёжного требования.
Правовая основа: Закон № 6183 о порядке взыскания публичных требований ст. 48, 51, 55, 58; Общее коммюнике о взыскании; Решение Президента № 11414.