الدين الضريبي: التأجيل والتقسيط وإعادة الهيكلة
خيارات الدين الضريبي غير المدفوع: التأجيل والتقسيط بموجب المادة 48 من القانون رقم 6183، والضمانات، وفائدة التأجيل، وإخطارات الدفع، وقوانين إعادة الهيكلة.
للمنشأة التي لا تستطيع دفع دينها الضريبي في موعده عدة خيارات. وعدم فعل شيء هو الأغلى: إذ تُضاف فائدة التأخير إلى الدين كل شهر، وقد يبدأ التنفيذ بإخطار دفع، وتضيع فرصة الاستفادة من بعض الحوافز.
تكلفة التأخير
تسري فائدة التأخير على الضريبة غير المدفوعة في موعدها. وفي 2026 تبلغ النسبة 3.7% شهرياً؛ وتُحتسب كسور الشهر بالأيام. لمعرفة مبلغك: حاسبة فائدة التأخير
1. التأجيل والتقسيط (القانون 6183 المادة 48)
يمكن للمدين العاجز عن الدفع في الموعد التقدم إلى مكتب الضرائب بطلب تأجيل الدين ودفعه على أقساط.
| الموضوع | الوضع في 2026 |
|---|---|
| المدة القصوى | 72 شهراً |
| المبلغ دون ضمان | حتى 10,000,000 TL |
| الفائدة المطبَّقة | فائدة التأجيل بدلاً من فائدة التأخير |
| الطلب | مكتب الضرائب الرقمي أو عريضة إلى مكتب الضرائب |
نقاط ينبغي الانتباه إليها عند التقديم
- يمكن تقديم الطلب قبل تاريخ الاستحقاق أو بعد تبليغ إخطار الدفع. ويختلف التقييم وحساب الفائدة بحسب المرحلة.
- تُثبت صعوبة الدفع بالقوائم المالية والتدفق النقدي. وتزداد المستندات المطلوبة بازدياد المبلغ.
- إذا لزم ضمان، يمكن تقديم خطاب ضمان مصرفي أو رهن على عقار أو أصول أخرى مذكورة في القانون.
- عريضة نموذجية: طلب التأجيل والتقسيط
إذا فاتتك أقساط، قد يسقط التأجيل ويُلاحق الدين المتبقي مع فائدة التأخير. ويسمح التشريع في بعض الحالات بدفع القسط الفائت خلال مدة معينة؛ لكن وضع خطة دفع واقعية أكثر أماناً من الاعتماد على هذا الخيار.
2. إذا وصل إخطار دفع
يصدر إخطار الدفع عن دين نهائي غير مدفوع. وإذا لم يتم الدفع أو لم يُقدَّم إقرار بالأموال خلال 15 يوماً من تبليغ إخطار الدفع، فقد يتبع ذلك الحجز. وخلال المدة نفسها يمكن رفع دعوى أمام المحكمة الضريبية ضد إخطار الدفع لأسباب مثل عدم وجود الدين أو تقادمه. ويمكن أيضاً تقديم طلب تأجيل في هذه المرحلة.
3. قوانين إعادة الهيكلة
قوانين إعادة هيكلة الديون، التي تصدر من حين لآخر، تعيد حساب فائدة التأخير على الديون الضريبية الناشئة حتى تاريخ معين بمعامل أقل، وتلغي الغرامات أو تخفّضها، وتسمح بالدفع على أقساط. وهذه القوانين ليست دائمة؛ ويمكنك التحقق مما إذا كان مثل هذا التنظيم سارياً في صفحة متابعة التشريعات.
4. المقاصة ومطالبات الاسترداد
إذا كانت لديك مطالبات كاسترداد ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة مدفوعة بالزيادة، يمكنك طلب المقاصة مع الدين الضريبي. والمقاصة أسرع طريقة لإقفال الدين دون تدفق نقدي خارج.
آثار أخرى للدين على المنشأة
- لا يمكن الحصول على شهادة عدم وجود دين ضريبي؛ فتتأثر المناقصات العامة وبعض طلبات الحوافز.
- الاقتطاع من المستخلصات والمستحقات: إذا كان لك مستحق على القطاع العام، يُفحص الدين الضريبي قبل الدفع.
- مسؤولية الممثلين القانونيين: عن الدين الضريبي الذي يتعذّر تحصيله من الشركة، يمكن ملاحقة الممثلين القانونيين عند توافر الشروط.
خارطة الطريق
- وضّح نوع الدين وتاريخ استحقاقه ووضع تبليغه.
- تحقق مما إذا كانت هناك مستحقات يمكن مقاصتها.
- ضع خطة أقساط واقعية قائمة على التدفق النقدي: يمكنك استخدام أداة جدول سداد القرض لمعرفة مبالغ الأقساط.
- احرص على التقدم بطلب التأجيل قبل إخطار الدفع.
الأساس القانوني: القانون رقم 6183 بشأن إجراءات تحصيل المستحقات العامة المواد 48 و51 و55 و58؛ البلاغ العام للتحصيل؛ قرار رئيس الجمهورية رقم 11414.