Enviar a un empleado al extranjero: trámites de SGK, impuestos y permisos

Las empresas que asumen proyectos en el extranjero o atienden a clientes in situ envían a sus empleados al extranjero por períodos cortos o largos. En ese caso hay que responder tres preguntas: ¿en qué país estará asegurado el empleado, dónde tributará el salario y qué permisos se necesitan para el desplazamiento?

Mire primero el país

Türkiye tiene convenios de seguridad social con muchos países. Que exista o no un convenio determina la vía a seguir.

Países con convenio

• El empleado puede seguir asegurado en Türkiye durante el plazo fijado en el convenio (normalmente entre uno y cinco años, según el país).
• Para ello se obtiene de la SGK un formulario de desplazamiento (certificado de legislación aplicable) según el convenio correspondiente y se presenta a la institución del país de destino. Sin el formulario, el empleado puede tener que asegurarse también en el país de destino, lo que supone cotizar dos veces.
• La prórroga del plazo depende de la aprobación de las instituciones de ambos países.

Países sin convenio

• A los trabajadores turcos que los empleadores en Türkiye llevan a trabajar en obras contratadas en esos países se les aplican las disposiciones sobre ramas de seguro a corto plazo (accidente de trabajo, enfermedad profesional, enfermedad, maternidad) y el seguro general de salud.
• Las ramas a largo plazo (jubilación) no se aplican; si el empleado lo desea, esos períodos pueden completarse con el seguro voluntario: Seguro voluntario
• El centro de trabajo en el extranjero se registra por separado del centro de trabajo en Türkiye.

Desplazamiento temporal frente a trabajo a largo plazo

Tributación del salario

• Un empleado residente en Türkiye tributa, por regla general, en Türkiye por su renta mundial. El país de destino también puede gravar el salario; en ese caso son decisivos el convenio de doble imposición y el tiempo de estancia del empleado en ese país: CDI y certificado de residencia
• Los salarios pagados a los empleados que trabajan en obras de construcción, reparación y montaje y servicios técnicos realizados en el extranjero están exentos del impuesto sobre la renta, siempre que el salario se pague con los ingresos obtenidos de esas obras en el extranjero.
• Operaciones como la cesión de personal a sociedades del grupo en el extranjero no entran en esta exención.

Permisos y documentos

• Llevar trabajadores turcos a trabajos en el extranjero depende de trámites realizados a través del İŞKUR y del contrato. Llevar trabajadores sin permiso conlleva sanciones graves.
• También deben seguirse las normas del país de destino sobre visado de trabajo y permiso de residencia.
• Si el salario se fija en moneda extranjera, la nómina y las diferencias de cambio se siguen por separado: Conversor de divisas

Lista de comprobación del empleador

• ¿Hay convenio de seguridad social con el país de destino?
• Si lo hay, ¿se ha obtenido de la SGK el formulario de desplazamiento?
• Si no lo hay, ¿se ha registrado el centro de trabajo en el extranjero?
• ¿Se han completado los trámites del İŞKUR?
• ¿Se han valorado la tributación del salario y los requisitos de la exención?
• ¿Se ha firmado con el empleado una carta de desplazamiento o un contrato complementario por escrito? (duración, retribución, dietas, alojamiento, regreso)
• ¿Se han determinado las normas de seguridad y salud laboral del país de destino?

Base legal: Ley n.º 5510 arts. 5/g y 10; Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193 art. 23; convenios bilaterales de seguridad social; normativa sobre el empleo de trabajadores en el extranjero.