Lista de gastos no deducibles (KKEG) para 2026
Gastos registrados en los libros pero no deducibles de la base imponible; sanciones tributarias, límites de los turismos, subcapitalización, limitación de gastos financieros, donaciones y errores frecuentes.
Un gasto realmente incurrido en la contabilidad no puede deducirse si la norma fiscal no lo permite. Estos gastos se suman de nuevo al beneficio en la declaración como gastos no deducibles (KKEG). Separarlos correctamente evita tanto pagar impuestos de más como el riesgo en una inspección.
Principales partidas no deducibles
| Partida | Nota |
|---|---|
| Gastos personales del titular o de los socios | Cualquier gasto ajeno a la actividad |
| Sanciones tributarias, recargos e intereses de demora | Junto con el propio impuesto |
| Multas de tráfico y otras multas administrativas | Aunque se hayan producido en el trabajo |
| El propio impuesto sobre sociedades y sobre la renta | |
| Cotizaciones a la SGK impagadas | No deducibles hasta el período en que se pagan |
| Gastos no documentados o no reales | |
| Importes por encima de los límites de los turismos | Tabla inferior |
| Intereses y diferencias de cambio por subcapitalización | Si la deuda con socios supera 3 veces el patrimonio neto |
| Distribución encubierta de beneficios mediante precios de transferencia | Operaciones vinculadas no realizadas a valor de mercado |
| Limitación de gastos financieros | El 10 % del coste del endeudamiento excesivo |
| Gastos de embarcaciones y aeronaves ajenos a la actividad | |
| Publicidad de alcohol y tabaco | |
| Donaciones que superan los límites o no cumplen los requisitos | |
| Provisiones, actualización financiera y amortizaciones contrarias a la Ley de Procedimiento Tributario | La parte que excede del tipo y el método |
| Provisiones por indemnizaciones de antigüedad | Deducibles cuando se pagan |
Límites de los turismos (2026)
| Partida | Límite |
|---|---|
| Alquiler mensual de un turismo arrendado | 46.000 TRY |
| ÖTV + IVA deducibles directamente en la primera adquisición | 1.200.000 TRY |
| Importe amortizable (sin impuestos) | 1.380.000 TRY |
| Importe amortizable (impuestos sumados al coste, o vehículo usado) | 2.600.000 TRY |
| Combustible, mantenimiento, seguro y similares | 70 % deducible; 30 % no deducible |
Ejemplo: gastos mensuales de uso de un turismo de 20.000 TRY → 14.000 TRY deducibles, 6.000 TRY no deducibles. Detalles: Compra de un vehículo de empresa · Límite de gastos de vehículos
Limitación de gastos financieros
No es deducible el 10 % de los intereses, diferencias de cambio y gastos financieros similares imputables a la financiación ajena que excede del patrimonio neto (salvo entidades de crédito).
Ejemplo: financiación ajena 6.000.000 TRY, patrimonio neto 4.000.000 TRY, gasto financiero 600.000 TRY → exceso 2.000.000 TRY, gasto imputable 200.000 TRY → no deducible 20.000 TRY. Calculadora de la limitación de gastos financieros
Errores frecuentes
- Tratar como deducible todo lo pagado con la tarjeta de la empresa.
- Deducir gastos ajenos a la actividad porque «hay factura».
- Deducir una multa de tráfico recibida en el trabajo.
- Dejar como gasto a final de año cotizaciones a la SGK impagadas.
- Acordarse de los KKEG solo al hacer la declaración; deben seguirse en una cuenta aparte durante el año.
- No comprobar por separado si el IVA de los KKEG es deducible.
Declaración del impuesto sobre sociedades · Gastos deducibles
Fuentes: Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193 arts. 40–41; Ley del Impuesto sobre Sociedades n.º 5520 arts. 11, 12, 13; Ley del IVA n.º 3065 art. 30; Comunicado General n.º 332 del Impuesto sobre la Renta (importes de turismos de 2026).