Registrierkassen (ÖKC) und EFT-POS: wer sie nutzt und wie sie funktionieren
Registrierkassen der neuen Generation und EFT-POS: Nutzungspflicht, Befreiungen, Beschaffung und Registrierung eines Geräts, Bon oder Rechnung, Z-Bericht, Integration mit dem Bank-POS, Onlineverkauf, Gerätewechsel und Strafen.
Laden, Café, Friseur, Apotheke … Jedes Unternehmen mit Einzelhandelsumsätzen hat heute an seiner Kasse eine Registrierkasse der neuen Generation (ÖKC). Diese Geräte übermitteln die Verkaufsdaten in Echtzeit an die Steuerverwaltung. Wer die Regeln nicht einhält, riskiert für jeden Bon eine gesonderte Strafe.
Wer muss eine nutzen?
- Unternehmen, die einen Kassenbon ausstellen müssen, also solche, die Waren direkt an Verbraucher verkaufen oder Dienstleistungen erbringen,
- Diese Unternehmen müssen für jede Verkaufsstelle (jede Kasse) ein eigenes Gerät verwenden.
Befreiungen: Unternehmen, die alle Umsätze mit Rechnung oder e-Arşiv-Rechnung belegen (zum Beispiel reine Onlinehändler), manche Straßenverkäufer und bestimmte von der Steuerverwaltung festgelegte Tätigkeiten müssen keine ÖKC nutzen. Prüfen Sie die Befreiungsvoraussetzungen für Ihre Tätigkeit.
Gerätearten
| Art | Beschreibung | Geeignet für |
|---|---|---|
| EFT-POS-ÖKC | Ein Modell, das Bank-POS und ÖKC in einem Gerät vereint | Kleine und mittlere Unternehmen mit Kartenzahlung |
| Computergestützte ÖKC | Systeme, die mit Kassensoftware arbeiten und viele Produkte und Bestände verwalten | Supermärkte, Filialketten, Restaurants |
| Mobile ÖKC | Tragbare Geräte | Lieferdienste, Veranstaltungen, Außendienstverkauf |
Das Gerät wird bei von der Steuerverwaltung zugelassenen Firmen oder deren autorisierten Händlern gekauft; beim Kauf wird es auf den Steuerpflichtigen registriert und ein Servicevertrag geschlossen.
Kartenzahlung und POS
Bei Einzelhandelsumsätzen mit Debit- oder Kreditkarte muss die Zahlung mit einem in die ÖKC integrierten Zahlungsgerät kassiert werden. Mit einem separaten Bank-POS zu kassieren und keinen Bon auszustellen, gilt als Nichtausstellung eines Belegs. Banken melden der Steuerverwaltung die Nutzung von POS-Geräten, die nicht in eine ÖKC integriert sind.
Kartenumsätze und Bankdaten werden bei Steuerprüfungen mit dem Umsatz abgeglichen; lässt sich eine Differenz nicht erklären, kann sie als nicht erklärter Erlös behandelt werden.
Bon oder Rechnung?
| Situation | Beleg |
|---|---|
| Der Betrag liegt unter der Rechnungsgrenze und der Käufer verlangt keine Rechnung | ÖKC-Bon |
| Der Betrag übersteigt die Rechnungsgrenze 2026 von 12.000 TL oder der Käufer verlangt eine Rechnung | Rechnung (e-Fatura oder e-Arşiv) |
| Ein Verkauf, für den eine Rechnung ausgestellt wird, läuft über die ÖKC | Aus der ÖKC wird ein Informationsbeleg gedruckt; Bon und Rechnung werden verknüpft |
Ohne Informationsbeleg ausgestellte Rechnungen passen nicht zu den über die Kasse gebuchten Beträgen, was eine Differenz zwischen Z-Bericht und Erklärung erzeugt. Zu den Rechnungsangaben: Pflichtangaben auf Rechnungen
Tagesabschluss und Aufzeichnungen
- Am Ende jedes Tages wird ein Z-Bericht erstellt; er zeigt die Umsatzsummen und die Aufteilung nach Umsatzsteuersätzen.
- Z-Berichte gehen an den Steuerberater und müssen mit der Umsatzsteuererklärung übereinstimmen: Umsatzsteuererklärung
- Rückgaben und Stornierungen werden am Gerät mit dem entsprechenden Vorgang gebucht; erstattete Beträge werden belegt.
Gerätewechsel und Geschäftsaufgabe
- Ein defektes oder zu ersetzendes Gerät wird von einem autorisierten Service ausgemustert oder ersetzt, nachdem die Daten des Fiskalspeichers ausgelesen wurden.
- Bei Geschäftsaufgabe oder Adresswechsel wird die Registrierung des Geräts aktualisiert.
- Die Übertragung oder der Verkauf des Geräts an andere Personen als den Steuerpflichtigen muss nach den Regeln erfolgen.
Strafe
Wird ein Kassenbon nicht ausgestellt oder nicht verlangt, ist für jeden Beleg eine besondere Ordnungswidrigkeitsstrafe fällig; 2026 beträgt die Strafe bei erstmaliger Feststellung mindestens 17.000 TL und steigt bei Wiederholung. Zusätzlich werden Verstöße gegen die Pflicht zur Nutzung einer ÖKC und regelwidrige Nutzung von Geräten gesondert bestraft. Berechnung: Steuerstrafe
Bei Feststellungen der Nichtausstellung von Belegen kann auch die Schließung des Betriebs verhängt werden. Daher sollten alle Kassenmitarbeiter regelmäßig an die Bonregeln erinnert werden.
Rechtsgrundlage: Steuerverfahrensgesetz Nr. 213 Art. 232, 233, 353 und wiederholter Art. 257; Gesetz Nr. 3100; Allgemeine Kommuniqués zum Steuerverfahrensgesetz Nr. 426 und 483.