Wann ist eine Rechnung erforderlich, was muss sie enthalten und welche Strafe droht?
Die Rechnungsschwelle, Pflichtangaben einer Rechnung, die 7-Tage-Frist, e-Fatura oder e-Arşiv und die Strafen 2026 für die Nichtausstellung oder Nichtannahme von Rechnungen.
Die Rechnung ist der grundlegendste steuerliche Beleg, den der Kunde für verkaufte Waren oder erbrachte Dienstleistungen erhält. Die Regeln sind einfach, die Strafen aber hoch.
Wann ist sie erforderlich?
- Gewerbetreibende der ersten und zweiten Klasse, Freiberufler und buchführende Landwirte stellen einander für Waren und Dienstleistungen unabhängig vom Betrag Rechnungen aus.
- Bei Verkäufen an Endverbraucher ist eine Rechnung ab 12.000 TRY erforderlich; darunter genügt ein Kassenbon oder Einzelhandelsbeleg (auf Wunsch des Kunden wird eine Rechnung ausgestellt).
- Die Rechnung wird innerhalb von 7 Tagen nach Lieferung oder Leistung ausgestellt; dasselbe gilt für e-Fatura und e-Arşiv. Eine nicht fristgerecht ausgestellte Rechnung gilt als nicht ausgestellt.
Pflichtangaben einer Rechnung
- Datum, Serie und laufende Nummer
- Name oder Firma, Anschrift, Finanzamt und Steuernummer des Ausstellers
- Name oder Firma, Anschrift, Finanzamt und Steuernummer des Kunden (bei Verbrauchern die türkische Identitätsnummer)
- Art, Menge, Einzelpreis und Betrag der Waren oder Dienstleistungen
- Umsatzsteuersatz und -betrag; bei Quellensteuerumsätzen Quellensteuersatz und -betrag
- Lieferdatum und Lieferscheinangaben (sofern es sich nicht um eine Rechnung mit Lieferschein handelt)
e-Fatura oder e-Arşiv?
Ist der Käufer registrierter e-Fatura-Nutzer, wird eine e-Fatura ausgestellt, andernfalls eine e-Arşiv-Rechnung. Wer im e-Fatura-Anwendungsbereich eine Papierrechnung ausstellt, gilt als hätte er keine Rechnung ausgestellt. Umstellungsgrenzen: e-Fatura, e-Arşiv und e-Defter
Strafen (2026)
| Handlung | Strafe |
|---|---|
| Nichtausstellung, Nichtannahme oder Ausstellung über einen abweichenden Betrag | 10 % des Betrags, der auf dem Beleg stehen müsste, mindestens 17.000 TRY (erste Feststellung) |
| Wiederholte Feststellungen | Mindestens 35.000 / 53.000 / 70.000 / 87.000 / 170.000 TRY |
| Jahreshöchstbetrag (je Belegart) | 17.000.000 TRY |
Strafen können gesondert gegen den Verkäufer (wegen Nichtausstellung) und den Käufer (wegen Nichtannahme) verhängt werden. Bußgelder · Steuerstrafrechner
Was ist eine Proformarechnung?
Eine Proformarechnung ist ein Angebot; sie ist steuerlich keine Rechnung, es wird keine Umsatzsteuer berechnet und sie wird nicht verbucht. Kommt der Verkauf zustande, wird innerhalb von 7 Tagen eine echte Rechnung ausgestellt.
Stornierung und Rückgaben
- Eine e-Arşiv-Rechnung kann nach Zustellung nur innerhalb der gesetzlichen Frist und nach festgelegten Regeln storniert werden; widerspricht der Verbraucher, im Widerspruchsverfahren.
- Im kommerziellen e-Fatura-Szenario kann der Käufer innerhalb von 8 Tagen ablehnen; im Basisszenario ist keine Stornierung möglich, und es wird eine Rücksenderechnung ausgestellt.
- Bei zurückgegebenen Waren stellt der Käufer (sofern umsatzsteuerpflichtig) eine Rücksenderechnung aus.
Quellen: Abgabenordnung Nr. 213 Art. 229–232, 353; Allgemeines Kommuniqué Nr. 509 zur Abgabenordnung (E-Belege); Kommuniqué Nr. 588 (Beträge 2026).