KDV deklaratsiyasi bosqichma-bosqich: chegirmalar, keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV va keng tarqalgan xatolar
Oylik KDV deklaratsiyasining mantigʻi, qaysi KDV chegirilishi mumkinligi, keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV qanday kuzatilishi va deklaratsiya topshirilgandan keyin payqalgan xatolar qanday tuzatilishi.
QQS (KDV) deklaratsiyasi — bir oy davomida mijozlardan undirgan KDV bilan yetkazib beruvchilarga toʻlagan KDV oʻrtasidagi farqni hisoblash. Farq ijobiy boʻlsa, uni soliq idorasiga toʻlaysiz; salbiy boʻlsa, keyingi oyga oʻtkazasiz. Oddiy koʻrinadigan bu hisob-kitobda xatolarning aksariyati qaysi hisob-faktura qaysi oyga va qaysi qatorga kiritilishidan kelib chiqadi.
Muddat: har oyning 28-kuni
Oylik deklaratsiya davriga tortiladigan soliq toʻlovchilar KDV deklaratsiyasini davrdan keyingi oyning 28-kuni kechqurunigacha topshiradi va soliqni oʻsha kuni toʻlaydi. Agar oxirgi kun dam olish yoki bayram kuniga toʻgʻri kelsa, muddat birinchi ish kuniga oʻtadi. Joriy sanalar uchun soliq kalendariga qarang.
Hisob-kitobdagi uchta modda
| Modda | Nima kiradi | Misol |
|---|---|---|
| Hisoblangan KDV | Oy davomida siz bergan hisob-fakturalardagi KDV | 400.000 TRY sotuv × 20% = 80.000 TRY |
| Chegiriladigan KDV | Oy davomida siz olgan va daftarlarga yozilgan hisob-fakturalardagi KDV | 250.000 TRY xarid × 20% = 50.000 TRY |
| Oʻtgan oydan oʻtkazilgan KDV | Oʻtgan oyda chegirilmay, keyingi davrga oʻtkazilgan summa | 12.000 TRY |
Bu misolda toʻlanadigan KDV 80.000 − 50.000 − 12.000 = 18.000 TRY. Stavkalar 1%, 10% va 20%; summalarni tekshirish uchun KDV kalkulyatoridan foydalanishingiz mumkin.
Qaysi KDV chegirilishi mumkin?
Chegirish uchun uchala shart bajarilishi kerak:
- Hujjat: KDV sizning nomingizga berilgan hisob-faktura yoki shunga oʻxshash hujjatda alohida koʻrsatilgan boʻlishi kerak.
- Yozuv: hujjat qonuniy daftarlarga yozilgan boʻlishi kerak.
- Vaqt: chegirish hisob-faktura tegishli boʻlgan kalendar yildan keyingi kalendar yil oxirigacha amalga oshirilishi mumkin. Masalan, 2026-yil mart sanali hisob-fakturani eng kechi bilan 2027-yil dekabr deklaratsiyasida chegirish mumkin.
Biroq ayrim KDV shartlar bajarilgan taqdirda ham chegirilmaydi. Masalan, chegirib tashlanmaydigan xarajatlar boʻyicha, biznes bilan bogʻliq boʻlmagan xarajatlar boʻyicha va avtomobil ijarasi yoki sotuvi bilan shugʻullanmaydigan korxonalarning yengil avtomobil xaridlari boʻyicha KDV. Bunday KDV xarajat yoki tannarx sifatida qaraladi. Batafsil: Chegirib tashlanmaydigan xarajatlar
Keyingi davrga oʻtkaziladigan KDVni kuzatish
Keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV — debitorlik, ammo u naqd pul emas. Qaytarishni faqat KDV qaytarish huquqini beradigan operatsiyalar (eksport va pasaytirilgan stavkalar kabi) uchun talab qilish mumkin; boshqa hollarda u kelajakdagi hisoblangan KDV bilan hisobga olinguncha kutadi. Shu sababli:
- Har oy deklaratsiyadagi oʻtkaziladigan summani buxgalteriya hisobidagi 190 Keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV schyoti bilan solishtiring.
- Uzoq vaqtdan beri yuqori KDVni oʻtkazib kelayotgan boʻlsangiz, qaytarish huquqingizni tekshirtiring: KDV qaytarish
- Keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV soliq tekshiruvida birinchi qaraladigan moddalardan biri; uni asoslovchi hisob-fakturalarni tartibda saqlang.
Keng tarqalgan xatolar
Hisob-fakturani notoʻgʻri oyga kiritish. Chegirish hujjat daftarlarga yozilgan davrda amalga oshiriladi. Oʻtgan oyga oid hisob-faktura kech kelsa, qonuniy muddat ichida boʻlsangiz, uni shu oy deklaratsiyasida chegirishingiz mumkin.
KDV tevkifatli hisob-fakturani toʻliq KDVli kabi qayd etish. Agar siz xaridor boʻlsangiz, ushlab qolgan qismingizni KDV-2 shaklida alohida deklaratsiya qilasiz; sotuvchi boʻlsangiz, deklaratsiyadagi ushlab qolish qatorlarini toʻldirasiz. Batafsil: KDV tevkifati
Qaytarish hisob-fakturalarini unutish. Mijoz qaytargan tovar uchun berilgan qaytarish hisob-fakturasi hisoblangan KDVni kamaytiradi; yetkazib beruvchiga qilgan qaytarishingiz esa chegiriladigan KDVni kamaytiradi.
Toʻlov sanasini oʻtkazib yuborish. Toʻlanmagan KDVga kechiktirish foizi hisoblanadi: Kechiktirish foizi kalkulyatori
Deklaratsiya topshirilgandan keyin xatoni payqasangiz
- Agar soliqni kamaytiradigan xato topsangiz (masalan, unutilgan xarid hisob-fakturasi), chegirishni qonuniy muddat ichida keyingi oylarda amalga oshirishingiz mumkin.
- Soliqni oshiradigan xato (masalan, kam qayd etilgan sotuv) uchun tuzatuvchi deklaratsiya topshiriladi. Agar soliq maʼmuriyati bilishidan oldin ixtiyoriy ravishda maʼlum qilsangiz, ixtiyoriy tuzatish (pişmanlık) qoidalari qoʻllanadi va soliq yoʻqotilishi jarimasi qoʻllanmaydi: Ixtiyoriy tuzatish arizasi
Qisqa tekshiruv roʻyxati
- Barcha e-Fatura va e-Arşiv hisob-fakturalari daftarlarga yozildimi?
- KDV tevkifatli xaridlar va sotuvlar alohida qatorlardami?
- Qaytarish hisob-fakturalari qayta ishlandimi?
- Keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV buxgalteriya yozuviga mos keladimi?
- Chegirilmaydigan KDV xarajat sifatida ajratildimi?
Huquqiy asos: 3065-sonli KDV qonuni 29, 30, 34, 39–41-moddalar; KDV boʻyicha umumiy qoʻllash kommyunikesi.