增值税申报分步指南：抵扣、留抵增值税和常见错误

增值税申报是计算您在一个月内向客户收取的增值税与向供应商支付的增值税之间的差额。差额为正的，向税务局缴纳；为负的，结转至下月。在这一看似简单的计算中，大多数错误出在哪张发票归入哪个月、填在哪一行。

期限：每月 28 日

按月申报的纳税人，须在所属期间次月 28 日晚间前提交增值税申报，并于同日缴纳税款。最后一天遇周末或公共假日的，顺延至第一个工作日。最新日期见税务日历。

计算中的三个项目

在此示例中，应缴增值税为 80,000 − 50,000 − 12,000 = 18,000 里拉。税率为 1%、10% 和 20%；核对金额可使用增值税计算器。

哪些增值税可以抵扣？

抵扣须同时满足三个条件：

1. 凭证： 增值税须在以您名义开具的发票或同等凭证上单独列明。
2. 入账： 凭证须记入法定账簿。
3. 期限： 抵扣可在发票所属日历年度的次一日历年度年底前进行。例如，2026 年 3 月的发票最迟可在 2027 年 12 月的申报中抵扣。

但有些增值税即使满足条件也不能抵扣。例如不可扣除费用的增值税、与经营无关的支出的增值税，以及不从事汽车租赁或销售的企业购买乘用车的增值税。这类增值税作为费用或成本处理。详情：不可扣除费用

跟踪留抵增值税

留抵增值税是一项债权，但不是现金。只有享有退税权的交易（如出口和低税率）才能申请退税；其他情况下须等待与以后的销项税额抵销。因此：

• 每月将申报表上的留抵金额与会计上的 190 留抵增值税账户核对。
• 如果长期留抵大额增值税，请评估您的退税权：增值税退税
• 留抵增值税是税务稽查中最先查看的项目之一；请妥善整理相关发票。

常见错误

把发票计入错误的月份。 抵扣在凭证入账的期间进行。上月的发票迟到的，只要在法定期限内，可在本月申报中抵扣。

把有预扣的发票当作全额增值税处理。 您是买方的，用 KDV-2 表单单独申报所预扣的部分；您是卖方的，填写申报表中的预扣栏。详情：增值税预扣

遗漏退货发票。 为客户退回商品开具的退货发票会减少您的销项税额；您向供应商退货会减少您的进项税额。

错过缴款日期。 未缴增值税会产生滞纳利息：滞纳利息计算器

申报后发现错误

• 发现减少税款的错误（如遗漏的采购发票）的，可在法定期限内于以后月份抵扣。
• 对于增加税款的错误（如少记的销售），须提交更正申报。在税务机关知悉之前主动报告的，适用主动更正规定，不处以税款损失罚款：主动更正申请书

简短核对清单

• 所有 e-Fatura 和 e-Arşiv 发票是否已记入账簿？
• 有预扣的采购和销售是否填在单独的行？
• 退货发票是否已处理？
• 留抵增值税是否与会计记录一致？
• 不可抵扣的增值税是否已转为费用？

法律依据： 第 3065 号增值税法 第 29、30、34、39–41 条；增值税一般实施公告。