Usaha perseorangan (sering disebut "şahıs şirketi") adalah usaha yang dijalankan satu orang atas namanya sendiri, untuk perdagangan atau profesi. Tidak ada status badan hukum tersendiri; pemilik bertanggung jawab dengan seluruh harta pribadinya. Sebagai gantinya, pendiriannya cepat dan murah serta akuntansinya lebih sederhana.
Untuk siapa?
- Pedagang mandiri, penjual daring, konsultan, pengembang perangkat lunak, desainer, pekerja lepas
- Wirausahawan dengan laba yang relatif kecil yang tidak akan menahan laba dalam usaha
- Wajib pajak pemula di bawah 29 tahun (pembebasan wirausaha muda)
Perbandingan dengan perseroan terbatas (Ltd. Şti.) dan beban pajaknya: Usaha perseorangan atau perseroan terbatas?
Langkah demi langkah
- Kegiatan dan kode NACE: penghasilan usaha atau penghasilan profesional? Kode ini menentukan jenis pembukuan, tarif PPN Turki (KDV) dan perizinan.
- Tempat usaha: perjanjian sewa atau sertifikat hak milik. Bekerja dari rumah dimungkinkan; rumah yang disewa menimbulkan pemotongan pajak atas sewa.
- Pemberitahuan mulai usaha: melalui Kantor Pajak Internet atau akuntan; kantor pajak memeriksa tempat usaha.
- Register pengrajin/pedagang kecil (esnaf) atau register perdagangan: bergantung pada kegiatannya (tidak diperlukan bagi pekerja profesional, yang bergabung dengan kamar profesinya). Rinciannya di bawah.
- Pendaftaran Bağ-Kur (4/b): dimulai secara otomatis bersamaan dengan pendaftaran pajak.
- Dokumen elektronik: e-Arşiv / e-SMM / e-Fatura (sesuai kewajiban), tanda tangan elektronik atau segel elektronik.
- Rekening bank dan POS: atas nama usaha; penerimaan dan pembayaran di atas TRY 30.000 wajib melalui bank.
Pedagang atau esnaf? Register perdagangan
Orang perseorangan yang menjalankan usaha komersial atas namanya sendiri merupakan pedagang (tacir) dan mendaftar di register perdagangan (ITO di Istanbul). Pengrajin dan pedagang kecil (esnaf ve sanatkâr) yang modal dan penghasilannya bertumpu pada tenaganya sendiri tercatat di register esnaf dan tidak dapat mendaftar di register perdagangan atau kamar dagang; contoh dari ITO antara lain penata rambut dan tukang cukur, manikur, perawatan kulit, kedai teh, lapak pasar dan toko kelontong. Usaha yang menyelenggarakan pembukuan berbasis rekening usaha dan orang yang membangun untuk keperluan sendiri juga tidak didaftarkan.
Hal-hal penting untuk pendaftaran di ITO:
- Nama dagang memuat nama depan dan nama keluarga pemilik; jika sama dengan pendaftaran yang sudah ada, digunakan tambahan nama pembeda.
- Usaha perseorangan didaftarkan dengan hanya satu kegiatan; untuk bidang lain dibuka usaha tersendiri dengan tambahan nama pembeda.
- Ajukan permohonan dengan nomor permohonan MERSİS dan janji temu ITO. Dokumen: surat permohonan yang ditandatangani pemilik (nama dagang, modal, tanggal pembukaan, kegiatan yang sebenarnya, kode NACE dan basis pembukuan), formulir pendaftaran kamar dagang dengan foto (kode NACE harus sesuai dengan MERSİS), pernyataan tanda tangan (pemegang kartu identitas baru dapat mengonfirmasi melalui menu "Yetki Kabul İşlemleri" di MERSİS) dan surat keterangan pajak. Pendaftaran pajak diperiksa secara elektronik; usaha yang tidak terdaftar di kantor pajak tidak didaftarkan.
- Untuk pendaftaran kamar dagang dinyatakan modal sekurang-kurangnya TRY 100.
- Jumlah 2026: biaya pendaftaran 5.466,10 TL, pengumuman mulai usaha dalam lembaran 708 TL. Perubahan alamat, nama, kegiatan dan modal 2.707,50 TL; penghapusan pendaftaran 1.053 TL.
- Untuk kelanjutan usaha melalui pewarisan atau pengalihan, diperlukan persetujuan para ahli waris yang dinotariskan dan surat keterangan ahli waris.
Biaya tahun pertama
| Pos | Catatan |
|---|---|
| Premi Bağ-Kur | Sekurang-kurangnya TRY 11.808,23 per bulan pada 2026 (35,75% dari dasar minimum); TRY 10.156,73 dengan pengurangan 5 poin bagi yang membayar tepat waktu. Dukungan Bağ-Kur satu tahun bagi wirausaha muda dihapus pada 2026. Kalkulator Bağ-Kur |
| Biaya akuntansi | Bergantung pada pembukuan, dokumen dan karyawan |
| Iuran kamar | Kamar esnaf atau kamar dagang |
| Pajak | KDV bulanan, pajak sementara triwulanan, pajak penghasilan tahunan |
| Dokumen elektronik | Portal GİB gratis; integrator memungut biaya |
Pembebasan wirausaha muda
Bagi orang yang untuk pertama kalinya menjadi wajib pajak karena kegiatan usaha, pertanian atau profesional dan berusia di bawah 29 tahun saat memulai, laba sebesar 400.000 TL per tahun dibebaskan dari pajak penghasilan selama tiga tahun pajak. Pembebasan ini berlaku atas laba, bukan omzet, dan tidak menghapus kewajiban KDV atau pemotongan pajak. Pemegang saham perseroan terbatas atau perseroan saham (A.Ş.) tidak dapat memanfaatkannya; demikian pula mereka yang mengambil alih usaha kerabat atau bergabung kemudian sebagai sekutu.
Jenis pembukuan
Usaha di bawah ambang batas menyelenggarakan pembukuan berbasis rekening usaha; pekerja profesional menyelenggarakan buku penghasilan profesional. Jika ambang batas terlampaui dua tahun berturut-turut, berlaku pembukuan berbasis neraca. Neraca atau rekening usaha? · Uji basis pembukuan
Beralih ke perseroan terbatas
Ketika laba bertambah atau ada sekutu yang bergabung, usaha perseorangan dapat ditutup dan perusahaan baru didirikan, atau usaha dapat dialihkan ke perusahaan modal. Rencanakan pengalihan persediaan, aset tetap, piutang dan utang beserta akibat KDV dan pajaknya terlebih dahulu. Restrukturisasi
Penutupan usaha
- Beri tahu kantor pajak dalam 1 bulan setelah menghentikan usaha.
- SPT terakhir: KDV, pemotongan, pajak sementara (jika ada) dan SPT tahunan terakhir pada bulan Maret tahun berikutnya.
- Jual persediaan dan aset tetap yang tersisa atau ambil untuk keperluan pribadi; barang yang diambil dikenai KDV.
- Keluar dari sistem dokumen elektronik dan tutup memori mesin kasir.
- Periksa bahwa Bağ-Kur berakhir bersamaan dengan pendaftaran pajak; restrukturisasi utang premi jika ada.
- Hapus pendaftaran dari register esnaf atau register perdagangan: diserahkan pernyataan aset dan kewajiban; jika pemilik meninggal dunia, surat keterangan ahli waris dan pernyataan yang ditandatangani salah seorang ahli waris.
Kesalahan yang umum
- Mencampur rekening usaha dan rekening pribadi; tidak mendapatkan dokumen biaya atas nama usaha.
- Terlewat tanggal jatuh tempo Bağ-Kur (akhir bulan berikutnya) dan kehilangan pengurangan 5 poin.
- Menghentikan usaha tanpa memberi tahu kantor pajak; SPT dan utang Bağ-Kur menumpuk.
- Menerapkan pembebasan wirausaha muda atas omzet.
Sumber
Undang-Undang Pajak Penghasilan (pasal 37 penghasilan usaha, pasal 65 penghasilan profesional, pasal 20 berulang wirausaha muda); Undang-Undang Prosedur Pajak (VUK) (pasal 153 mulai usaha, pasal 160 penghentian usaha, pasal 177 ambang batas); Undang-Undang No. 5510 pasal 4/1-b dan 81 (pengurangan 5 poin); Kitab Undang-Undang Hukum Dagang Turki pasal 11–15 (pedagang); Pendaftaran usaha perseorangan ITO.