개인사업체(흔히 "şahıs şirketi"라고 부름)는 한 사람이 자기 명의로 상업이나 전문직 활동을 하는 사업체입니다. 별도의 법인격이 없으며, 사업주는 개인 재산 전부로 책임을 집니다. 그 대신 빠르고 저렴하게 설립할 수 있고 회계도 더 간단합니다.
누구에게 적합합니까?
- 자영 기술자, 전자상거래 판매자, 컨설턴트, 개발자, 디자이너, 프리랜서
- 이익이 비교적 크지 않고 이익을 사업에 유보하지 않을 창업자
- 처음 납세자가 되는 29세 미만인 사람(청년 창업자 면제)
유한회사와의 비교와 세부담: 개인사업자인가, 유한회사인가?
단계별 절차
- 사업 내용과 NACE 코드: 사업소득인지 전문직 소득인지 정합니다. 코드에 따라 장부 유형, 부가가치세율, 인허가가 정해집니다.
- 사업장: 임대차 계약서 또는 부동산 등기부. 자택에서 일할 수도 있으며, 임차한 주택이면 임대료 원천징수가 발생합니다.
- 개업 신고: 인터넷 세무서 또는 회계사를 통해 신고하며, 세무서가 사업장을 현장 확인합니다.
- 자영업자 등록부 또는 상업등기부: 사업 내용에 따라 다릅니다(전문직은 필요 없으며 해당 직능 단체에 가입합니다). 자세한 내용은 아래와 같습니다.
- Bağ-Kur(4/b) 가입: 납세자 등록과 함께 자동으로 시작됩니다.
- 전자문서: e-Arşiv / e-SMM / e-Fatura(해당하는 경우), 전자서명 또는 전자인감.
- 은행 계좌와 POS: 사업체 명의로 개설하며, TRY 30,000을 넘는 수금과 지급은 은행을 통해야 합니다.
상인인가, 자영업자인가? 상업등기
자기 명의로 상업 사업체를 운영하는 개인은 상인이며 상업등기부(이스탄불은 İTO)에 등기합니다. 자본과 소득이 자신의 노동에 기반하는 자영업자와 수공업자(esnaf ve sanatkâr)는 자영업자 등록부에 등록되며 상업등기부나 상공회의소에 등록할 수 없습니다. İTO가 드는 예로는 미용실과 이발소, 네일 관리, 피부 관리, 찻집, 시장 노점, 식료품점 등이 있습니다. 영업계정 기준 장부를 작성하는 사업체와 자기 사용을 위해 건축하는 사람도 등기하지 않습니다.
İTO 등기 시 유의 사항:
- 상호에는 사업주의 성명이 들어가며, 기존 등기와 같으면 구별되는 명칭을 덧붙입니다.
- 개인사업체는 하나의 사업 내용만으로 등기하며, 다른 분야에는 구별되는 명칭을 붙인 별도 사업체를 엽니다.
- MERSİS 신청 번호와 İTO 예약으로 신청합니다. 서류: 사업주가 서명한 신청서(상호, 자본금, 개업일, 실제 사업 내용, NACE 코드, 장부 기준 기재), 사진이 첨부된 상공회의소 등록 양식(NACE 코드는 MERSİS와 일치해야 함), 서명 신고서(신형 신분증 소지자는 MERSİS "Yetki Kabul İşlemleri"에서 확인 가능), 납세 증명서. 납세자 등록은 전자적으로 확인하며, 세무서에 등록되지 않은 사업체는 등기하지 않습니다.
- 상공회의소 등록을 위해 최소 TRY 100의 자본금을 신고합니다.
- 2026년 금액: 등기 수수료 5,466.10 TL, 관보 개업 공고 708 TL. 주소, 상호, 사업 내용, 자본금 변경 2,707.50 TL, 등기 말소 1,053 TL.
- 상속이나 양도로 사업을 계속하는 경우 상속인의 공증된 동의서와 상속 증명서가 필요합니다.
첫해 비용
| 항목 | 비고 |
|---|---|
| Bağ-Kur 보험료 | 2026년 월 최소 TRY 11,808.23(최저 기준액의 35.75%), 기한 내 납부자는 5포인트 감면으로 TRY 10,156.73. 청년 창업자를 위한 1년간 Bağ-Kur 지원은 2026년에 폐지되었습니다. Bağ-Kur 계산기 |
| 회계 수수료 | 장부, 증빙, 근로자 수에 따라 다름 |
| 상공회의소 회비 | 자영업자 단체 또는 상공회의소 |
| 세금 | 매월 부가가치세, 분기별 잠정세, 연간 소득세 |
| 전자문서 | GİB 포털은 무료, 연동 사업자는 유료 |
청년 창업자 면제
사업, 농업 또는 전문직 활동으로 처음 납세자가 되고 개업 당시 29세 미만인 사람은 3개 과세연도 동안 연 400,000 TL까지의 이익에 대해 소득세가 면제됩니다. 매출액이 아니라 이익에 적용되며, 부가가치세나 원천징수 의무는 없어지지 않습니다. 유한회사나 주식회사의 사원·주주는 혜택을 받을 수 없으며, 친족의 사업을 인수하거나 나중에 동업자로 합류한 사람도 마찬가지입니다.
장부 유형
기준 금액 이하의 사업체는 영업계정 기준 장부를, 전문직 종사자는 전문직 소득 장부를 작성합니다. 2년 연속 기준 금액을 넘으면 대차대조표 기준 장부가 적용됩니다. 대차대조표 기준인가, 영업계정 기준인가? · 장부 기준 판정
유한회사로의 전환
이익이 늘거나 동업자가 합류하면 개인사업체를 폐업하고 새 회사를 설립하거나, 사업을 자본회사로 이전할 수 있습니다. 재고, 고정자산, 채권, 채무의 이전과 그에 따른 부가가치세 및 세무상 효과를 미리 계획하십시오. 구조조정
폐업
- 사업을 중단한 날부터 1개월 이내에 세무서에 신고합니다.
- 최종 신고: 부가가치세, 원천징수, 잠정세(해당하는 경우), 그리고 다음 해 3월의 마지막 연간 신고.
- 남은 재고와 고정자산을 매각하거나 인출하며, 인출한 재화에는 부가가치세가 부과됩니다.
- 전자문서 시스템에서 탈퇴하고 금전등록기 메모리를 마감합니다.
- Bağ-Kur 가입이 납세자 등록과 함께 종료되었는지 확인하고, 보험료 체납이 있으면 분할 납부를 조정합니다.
- 자영업자 등록부 또는 상업등기부에서 말소합니다. 자산·부채 확인서를 제출하며, 사업주가 사망한 경우 상속 증명서와 상속인 1명이 서명한 확인서를 제출합니다.
자주 하는 실수
- 사업 계좌와 개인 계좌를 섞어 쓰고, 비용 증빙을 사업체 명의로 받지 않는 것.
- Bağ-Kur 납부 기한(다음 달 말일)을 놓쳐 5포인트 감면을 잃는 것.
- 세무서에 신고하지 않고 사업을 중단하여 신고 의무와 Bağ-Kur 체납이 쌓이는 것.
- 청년 창업자 면제를 매출액에 적용하는 것.
출처
소득세법(제37조 사업소득, 제65조 전문직 소득, 제20조의 반복 조항(mükerrer) 청년 창업자), 조세절차법(제153조 개업, 제160조 폐업, 제177조 기준 금액), 법률 제5510호 제4/1-b조 및 제81조(5포인트 감면), 튀르키예 상법 제11–15조(상인), İTO 개인 상업 사업체 등기.